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Páginas: 6 (1469 palabras)
Publicado: 31 de agosto de 2012
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APÉNDICE D
INFORMES, CONDICIONES, PLAZOS DE ENTREGA Y DISTRIBUCIÓN, RELATIVOS AL DICTAMEN DE CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES DERIVADAS DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL
Productos de la auditoría
Documentos
▪ Programa de Auditoría Inicial
▪ Cronograma de Entrega de Información
▪ Programa de Auditoría Final
▪ Carta de Conclusión de la Auditoría
Dictámenes y/oInformes
▪ Dictamen del cumplimiento de obligaciones derivadas de la Ley del seguro social.
▪ Carta de observaciones Definitiva.
Programa de Auditoría Inicial
El programa de Auditoría deberá incorporar por lo menos: los procedimientos de auditoría generales y específicos que se aplicarán, el alcance, los tiempos para su ejecución (en que fecha se tiene estimado realizar el procedimiento ylos nombres y categorías del personal de la firma de auditores externos que lo llevarán a cabo. Las firmas de auditores externos podrán utilizar el Formato 19.
Cronograma de Entrega de Información
El Cronograma de Entrega de Información deberá incluir los compromisos del ente público para la entrega de información y documentación (incluyendo la programación de las fechas para la firma delos Estados Financieros y Presupuestales, informes y demás documentos), mismo que deberá estar suscrito por los responsables de atender la auditoría en el ente público y por el personal responsable de la firma de auditores externos. Las firmas de auditores externos podrán utilizar el Formato 20.
Programa de Auditoría Final
Este programa de auditoría deberá incorporar los datos actualizados delprograma de auditoría inicial. Las firmas de auditores externos podrán utilizar el Formato 19.
Carta de Conclusión de la Auditoría
Será el documento mediante el cual la firma de auditores externos presentará el detalle de los pagos recibidos con motivo de la auditoría designada, incluyendo el pago de los gastos de viaje, así como los pagos recibidos por la ejecución de servicios oauditorías adicionales autorizados por la SFP. Dicho documento deberá contar con las firmas de validación del ente público. Ver Formato 18 y Anexo.
En la Carta de Conclusión la firma de auditores externos anexará fotocopia legible de los acuses de recibo de cada uno de los informes y/o dictámenes aplicables a cada ente público (los cuales se debieron recabar en las fechas límite de entrega). No incluirlos acuses emitidos por el Sistema de Recepción Electrónica de Informes de la DGAE. Los sellos y firmas que comprueben el “acuse de recibido” preferentemente se deberán recabar en un sólo ejemplar de los escritos de entrega.
La DGAE remitirá el oficio de liberación a la administración del ente público, con el cual éste efectuará el último pago correspondiente al finiquito.
Dictamen delCumplimiento de Obligaciones derivadas de la Ley del Seguro Social
La firma de auditores externos formulará este dictamen ajustándose a las disposiciones que en la materia emita el IMSS.
Para el caso de la entrega del dictamen a la DGAE, presentarán únicamente un cuaderno que contenga: la carta de presentación del dictamen, el dictamen, una impresión del anexo I “Informe respecto de lasituación del patrón dictaminado”, y del anexo II una impresión del “Cuadro analítico de las cuotas obrero patronales omitidas y determinadas en el dictamen”. Lo anterior, una vez entregado al IMSS en los tiempos que dicha autoridad establezca, para lo cual también se incluirá copia del acuse de recibo por parte de esa autoridad.
Carta de Observaciones Definitiva
La Carta de Observaciones es eldocumento que concentra la totalidad de las observaciones determinadas en cada uno de los diferentes informes y dictámenes emitidos por las firmas de auditores externos como producto de su auditoría, inclusive las atendidas por el ente público durante el desarrollo de la revisión.
El OIC y las firmas de auditores externos clasificarán las observaciones de auditoría externa considerando lo...
APÉNDICE D
INFORMES, CONDICIONES, PLAZOS DE ENTREGA Y DISTRIBUCIÓN, RELATIVOS AL DICTAMEN DE CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES DERIVADAS DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL
Productos de la auditoría
Documentos
▪ Programa de Auditoría Inicial
▪ Cronograma de Entrega de Información
▪ Programa de Auditoría Final
▪ Carta de Conclusión de la Auditoría
Dictámenes y/oInformes
▪ Dictamen del cumplimiento de obligaciones derivadas de la Ley del seguro social.
▪ Carta de observaciones Definitiva.
Programa de Auditoría Inicial
El programa de Auditoría deberá incorporar por lo menos: los procedimientos de auditoría generales y específicos que se aplicarán, el alcance, los tiempos para su ejecución (en que fecha se tiene estimado realizar el procedimiento ylos nombres y categorías del personal de la firma de auditores externos que lo llevarán a cabo. Las firmas de auditores externos podrán utilizar el Formato 19.
Cronograma de Entrega de Información
El Cronograma de Entrega de Información deberá incluir los compromisos del ente público para la entrega de información y documentación (incluyendo la programación de las fechas para la firma delos Estados Financieros y Presupuestales, informes y demás documentos), mismo que deberá estar suscrito por los responsables de atender la auditoría en el ente público y por el personal responsable de la firma de auditores externos. Las firmas de auditores externos podrán utilizar el Formato 20.
Programa de Auditoría Final
Este programa de auditoría deberá incorporar los datos actualizados delprograma de auditoría inicial. Las firmas de auditores externos podrán utilizar el Formato 19.
Carta de Conclusión de la Auditoría
Será el documento mediante el cual la firma de auditores externos presentará el detalle de los pagos recibidos con motivo de la auditoría designada, incluyendo el pago de los gastos de viaje, así como los pagos recibidos por la ejecución de servicios oauditorías adicionales autorizados por la SFP. Dicho documento deberá contar con las firmas de validación del ente público. Ver Formato 18 y Anexo.
En la Carta de Conclusión la firma de auditores externos anexará fotocopia legible de los acuses de recibo de cada uno de los informes y/o dictámenes aplicables a cada ente público (los cuales se debieron recabar en las fechas límite de entrega). No incluirlos acuses emitidos por el Sistema de Recepción Electrónica de Informes de la DGAE. Los sellos y firmas que comprueben el “acuse de recibido” preferentemente se deberán recabar en un sólo ejemplar de los escritos de entrega.
La DGAE remitirá el oficio de liberación a la administración del ente público, con el cual éste efectuará el último pago correspondiente al finiquito.
Dictamen delCumplimiento de Obligaciones derivadas de la Ley del Seguro Social
La firma de auditores externos formulará este dictamen ajustándose a las disposiciones que en la materia emita el IMSS.
Para el caso de la entrega del dictamen a la DGAE, presentarán únicamente un cuaderno que contenga: la carta de presentación del dictamen, el dictamen, una impresión del anexo I “Informe respecto de lasituación del patrón dictaminado”, y del anexo II una impresión del “Cuadro analítico de las cuotas obrero patronales omitidas y determinadas en el dictamen”. Lo anterior, una vez entregado al IMSS en los tiempos que dicha autoridad establezca, para lo cual también se incluirá copia del acuse de recibo por parte de esa autoridad.
Carta de Observaciones Definitiva
La Carta de Observaciones es eldocumento que concentra la totalidad de las observaciones determinadas en cada uno de los diferentes informes y dictámenes emitidos por las firmas de auditores externos como producto de su auditoría, inclusive las atendidas por el ente público durante el desarrollo de la revisión.
El OIC y las firmas de auditores externos clasificarán las observaciones de auditoría externa considerando lo...
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