ARQUEO

UNIVERSIDAD LAICA “ELOY ALFARO” DE MANABÌ
Extensión en El Carmen

NOMBRE
Roberto Carlos Cedeño Mendoza

LIC.
Milton Zambrano

TEMA
Arqueo de Caja
Conciliación Bancaria

MATERIA
Contabilidad IIICARRERA
Ingeniería en Contabilidad y Auditoría

NIVEL
Tercero “A”
EL ARQUEO DE CAJA
El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con elobjeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques ocomprobante. Sirve para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente. 
Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por elCajero. Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor.

Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuentadenominada “Diferencias de Caja”. Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta “Diferencias deCaja” se deberá cancelar contra la de “Pérdidas y Ganancias”.


REGISTRO CONTABLE:

1     1.SALDO  IGUAL NO HAY ASIENTO.


2      2. SALDO VERIFICADO > SALDO CONTABLE (SOBRANTE)------------X--------------
CAJA    0,00                                                                                                                                                    SOBRANTE DECAJA                              0,00
P/R…….

3    3.SALDO VERIFICADO ‹SALDO CONTABLE (RESTANTE)
3.1 Si al empleado le cobramos
------------X--------------
ANTICIPOSUELDO                    0,00                                                                                  
CAJA                                                            0,00
P/R……….

3.2 Si la empresa se hace cargo (billetes falsos)...