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COMPAÑÍA X, S.A. DE C.V.





Auditoria al 31.12.2013



Programa de Trabajo: Inventarios
 
 
 





Objetivo General:

Comprobar la existencia física del inventario, su adecuada valuación considerando que no exceda a su valor de realización así como validar la razonabilidad de la reserva de inventarios y comprobar su adecuada presentación y revelación en los EstadosFinancieros.
(La complejidad en la revisión de este rubro, es poca, considerando que el área no ha sido estudiada profundamente por el alumno).
Boletín 6120 Guías [p.5]


Procedimiento de auditoría
Procedimiento de auditoría detallado
Realizado por
Iniciales/Fecha
Referencia
1
CEDULA SUMARIA
Utiliza el papel de trabajo C-200 “Cédula sumaria de Inventarios” en la sección papeles detrabajo para elaborar la cédula sumaria del rubro de inventarios con las cuentas que lo integran.
Utiliza la cédula 2000 Balanza de comprobación en la sección papeles de trabajo.
Incluye los ajustes correspondientes según tu revisión y determina los saldos ajustados y/o finales.
A. Firma el papel de trabajo indicando la fecha en que se elaboró.
DMS
29-04-14
C-200
2
PROPIEDAD,EXISTENCIA FÍSICA Y CONSISTENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS MÉTODOS DE VALUACIÓN


Es la comprobación de que los inventarios presentados en los estados financieros son propiedad de Compañía X, S.A. de C.V., mediante la inspección de la documentación comprobatoria correspondiente, así como su existencia física y método de valuación. [p.106]
Utiliza los papeles de trabajo y documentación de lacompañía de Inventarios como se indica a continuación:
Utiliza el papel de trabajo C-300
1. Revisa la integración de las partidas que conforman los inventarios de materia prima, producción en proceso y de productos terminados.
2. Coteja con la sumaria la información proporcionada y obtén las diferencias.
3. Obtén las partidas a revisar físicamente a través de la determinación de muestra incluida en elpapel de trabajo C-400, considera el total de la integración del inventario de materia prima, producción en proceso y de productos terminados como población.
Basado en la determinación de muestra realizada, considera que de las 13 partidas obtenidas, 6 se revisarán del listado a piso, dichas partidas son las que se indican como (ps) en el papel de trabajo C-300.
La selección de las 7 partidasrestantes se realizará durante la observación de inventarios con base en el material que se encuentre en los almacenes, es decir, serán partidas de “Piso a listado”.
4. Documenta las conclusiones de tu revisión.
5. Firma el papel de trabajo indicando la fecha en que se elaboró.
DMS
4-05-15

C-300


3
OBSERVACIÓN DEL INVENTARIO FÍSICO

Consiste en la inspección física del inventariode Compañía X, S.A. de C.V con el propósito de comprobarlo.
Utiliza los papeles de trabajo y documentación de la compañía de Inventarios como se indica a continuación:
Utiliza el papel de trabajo C-400
1. Lee el memorándum de observación del inventario físico. Ver documentación de la compañía de inventarios ( C-1000)
2. Incluye en el papel de trabajo C-400 las partidas seleccionadas delistado a piso que se indican en el papel de trabajo C-300 y las de piso a listado que se indican en el memorándum de observación de inventario C-1000.
3. Con la información incluida en el memorándum de observación del inventario físico C-1000, realiza la prueba de auditoría solicitada en el papel de trabajo C-400, indicando los importes obtenidos por auditoría y por la compañía de las partidas de“Listado a piso” y de “Piso a listado” de los tres inventarios. Determina si existen diferencias.
4. Documenta las conclusiones de tu revisión.
5. Firma el papel de trabajo indicando la fecha en que se elaboró

DMS
4-05-14
C-400
4
CORTE DE OPERACIONES

Es la determinación de la adecuada relación entre el inventario físico y el inventario según libros de Compañía X, S.A. de C.V, así...