AU300

AU 300 PLANIFICAR UNA AUDITORIA
Sección que trata de la responsabilidad del auditor para planificar una auditoria de estados financieros.
Planificar una auditoria implica establecer la estrategia general de la auditoria para el trabajo y desarrollar un plan de auditoría. Una buena planificación ayuda al auditor en:
Dedicar buena atención a las areas importantes de auditoria
Resolverproblemas en forma oportuna
Organizar y conducir correctamente la auditoria en manera efectiva y eficiente
Tener un buen equipo de trabajo (habilidades y competencias)
Facilita la dirección, supervicion y revisión del equipo de trabajo
Colaborar en la coordinación del trabajo
Vigencia para auditoria de estados financieros por los periodos terminados desde el 31 de diciembre 2012.
El objetivo delauditor es que la auditoria sea efectuada de forma efectiva.
Requerimientos
El Socio a cargo del trabajo y los demás miembros claves deben estar involucrados en la planificación y la participación de las reuniones de análisis entre los miembros del equipo de trabajo.
El auditor debe hacer lo siguiente al inicio del trabajo de auditoría:
a. Efectuar el control de calidad para trabajos efectuadosde acuerdo con NAGA, en relación con la continuación del cliente con el trabajo de auditoría especifico.
b. Evaluar el cumplimiento de los requerimientos éticos (NAGAS)
c. Establecer un entendimiento de los términos del trabajo.
d. Comunicarse con el auditor predecesor cuando ha habido un cambio de auditores.
En la estrategia general de auditoría, el auditor debe establecer el alcance,oportunidad y dirección que guie el desarrollo del plan de auditoría. Con lo cual el auditor debiera:
Identificar las características del trabajo que definen su alcance
Determinar objetivos del informe de trabajo, planificando oportunamente en que se efectuara la auditoria y la naturaleza
Considerar factores que son significativos en la dirección de los esfuerzos del equipo.
Considerar los resultadosde las actividades preliminares es pertinente respecto al conocimiento obtenido en otros trabajos efectuados por la entidad
Establecer la naturaleza, oportunidad y alcance de los recursos necesarios para realizar el trabajo.
En el plan de auditoría deben ir las siguientes descripciones:
a. La naturaleza y el alcance de los procedimientos de evaluación de riesgos (representaciones incorrectassignificativas). AU315
b. La naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos posteriores a nivel de afirmaciones pertinentes (evaluar la evidencia de auditoría obtenida). AU 330
c. Otros procedimientos de auditoría planificados que se requieran de acuerdos a las NAGAS

El auditor debiera actualizar y cambiar su estrategia cuanto fuere necesario durante la auditoria.
El auditor debeplanificar la naturaleza, oportunidad, alcance de la dirección, supervisión y revisión del equipo de trabajo.
El auditor debe considerar si requiere destrezas especializadas y/o solicitarlas si estas no se encuentran dentro de su equipo.
El auditor debe incluir en la documentación de auditoría:
a. Estrategia general de auditoria
b. Plan de auditoria
c. Cualquier cambio significativo en laestrategia o plan y las razones del cambio.
Guia de aplicación y otro material explicativo
El rol de y la oportunidad en que se efectua la planificación
La naturaleza y alcanze de la planificación varia de acuerdo al tamaño y complejidad de la empresa.
La planificación es un proceso continuo que comienza un poco después del termino de la auditoria anterior y continua hasta el termino de la auditoriaactual.
La planificación incluye considerar la oportunidad de las siguientes actividades:
Los procedimientos analíticos a ser aplicados como procedimientos de evaluación de riesgos.
Un entendimiento al marco legal y como lo cumple la entidad.
La determinación de la importancia relativa
Participación de especialistas
Realizar otros procedimientos de evaluación de riesgos
El auditor puede...