Auditoria Forense

El término “forense” proviene del latín “forensis” que significa “público y manifiesto” o “perteneciente al foro”; a su vez, “forensis” se deriva de “forum”, que significa “foro”, “plaza pública”,“plaza de mercado” o “lugar al aire libre”. Auditoría especializada en descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones públicas y privadas

 Un

compromisode auditoria forense involucra por lo menos: análisis, cuantificación de  pérdidas, investigaciones, recolección de evidencia, mediación, arbitramento y testimonio  como un testigo experto.Normas Internacionales de Auditoría, las Normas Internacionales de Contabilidad y las Normas  de Información Financiera, conocidas como las NIA’s, NIC’s y NIF´s adicionalmente están en  pleno vigor leyesextraterritoriales como “USA Patriot”, “Victory Act” y “Sarbanes-Oxley”.
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Estas  recomendaciones están compiladas en el nuevo marco del “Gobierno Corporativo”, el nuevo  sistema de ControlInterno C.O.S.O. ERM y el acuerdo Basilea II.
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El auditor interno al realizar sus labores de aseguramiento (evaluación de un proceso o sistema) o de consulta (asesoría,consejería) puede encontrar indicadores o casos de fraude financiero, su responsabilidad respecto de la detección de los mismos está definida en la Norma Internacional para el Ejercicio Profesional de laAuditoría Interna – NEPAI 1210 – “Pericia”, que señala lo siguiente: “1210–Pericia. (...) 1210.A2 – El auditor interno debe tener suficientes conocimientos para identificar los indicadores de fraude,pero no es de esperar que tenga conocimientos similares a los de aquellas personas cuya responsabilidad principal es la detección e investigación del fraude.”. 6

 Evaluar

los indicadores queseñalen la posibilidad de que un fraude pudo haberse  perpetrado a fin de comunicar a los directivos los casos en que el auditor ha concluido:  1. Que hay suficientes indicios del cometimiento de...