auditoria forense

Tema
Auditoría Forense
Título
Análisis de la Responsabilidad del Auditor en la detección de operaciones del Lavado de Dinero enlas Empresas Bancarias del Paraguay a partir del año 1996 al 2012.
Justificación
La responsabilidad del auditor es sinónimo de transparencia y ética por que tiene a su cargo certificar o dictaminar informaciones con las que se toman decisiones, si esas informacionescertificadas no conllevan transparencia en los diferentes procesos, afectará negativamente la sociedad.
A nivel mundial así como en Paraguay, se han presentado situaciones que han puesto en crisis el criterio y el trabajo realizado por auditores que generan un deterioro del prestigio del auditor y su independencia causados por la corrupción y otros tipos de fraude como el lavado de dinero; portodo esto a la sociedad le ha costado trabajo volver a confiar en el trabajo realizado por los auditores, por lo que este tendrá la obligación de llevar su trabajo bajo los postulados que emite el código de ética con responsabilidad y honestidad ante la detección de lavado de dinero.
En este contexto, la presente investigación tiene como propósito determinar el grado de responsabilidad quetiene el auditor en la detección de lavado de dinero en base a las normativas internacionales de auditoría y al postulado que emite el código de ética profesional, a fin de enriquecer los lineamientos referentes a este tema adoptados en el Paraguay, debido a los escasos pronunciamientos existentes en este ámbito.
Delimitación
En este trabajo se considerarán los pronunciamientos de la FederaciónInternacional de Contadores (IFAC) para determinar la Responsabilidad del Auditor en la detección de operaciones del Lavado de Dinero en los Estados Financieros; que servirá como criterio ético en el desempeño de sus funciones.
Problema
Enunciado
Es importante determinar el tipo de responsabilidad que el auditor debe asumir frente a la detección de lavado de dinero en las Empresas Bancarias.En este trabajo en primer lugar se identificará la problemática existente en cuanto a la responsabilidad del auditor al emitir informes sobre operaciones fraudulentas que puedan afectar la contabilidad real de los Estados Financieros, sobre dicha problemática se ha establecido los propósitos que persigue el trabajo por intermedio de los objetivos. Todos estos elementos se han formado en base alas variables e indicadores de la investigación. Todo lo anterior tiene el sustento en una metodología de investigación que identifica el tipo, nivel y diseño de investigación, así como también las técnicas e instrumentos para recopilar, analizar e interpretar la información.
Formulación
¿Cuál es la Responsabilidad del Auditor en la detección de operaciones del Lavado de Dinero en las EmpresasBancarias del Paraguay?
Objetivos de la Investigación
Objetivo General:
Determinar la Responsabilidad del Auditor en la detección de operaciones del Lavado de Activos plasmados en los Estados Financieros de carácter público.
Objetivos Específicos:
Identificar los principios sobre los cuales el auditor debe regirse para la certificación de las operaciones expuestas en los Estados Financieros.Analizar los pronunciamientos de la IFAC con respecto a la responsabilidad del auditor.
Marco Referencial
Antecedentes
Desde principios del siglo XX se ha ido precisando el papel del Auditor ante el fraude tal es así que desde 1960 hasta 1980, y motivado por la insatisfacción pública con a profesión, se va restableciendo paulatinamente la obligación del auditor en aceptar responsabilidades enesa detección de fraudes y lavado de dinero. A partir de principios de la década de los 80 y como consecuencia de que se han publicado muchas guías relativas al papel de la auditoria ante el fraude y lavado de dinero, parece que debería producirse algún cambio. Dicho cambio podría venir por la aceptación de cierto grado de responsabilidad en este tema.
A pesar de que se observa una tendencia...