Auditoria Forense

INDICE
INTRODUCCION
CAPITULO I
AUDITORÍA FORENSE 1
1.1 ANTECEDENTES DE LA AUDITORIA FORENSE: 1
1.2 DEFINICIONES DE AUDITORIA FORENSE: 2
1.3 IMPORTANCIA DE LA AUDITORÍA FORENSE: 3
1.4 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA FORENSE: 4
1.5 CARACTERISTICAS DE UNA AUDITORIA FORENSE 4
1.5.1 Propósito 4
1.5.2 Alcance 4
1.5.3 Orientación 5
1.5.4 Normatividad 5
1.5.5 Enfoque 5
1.5.6Auditor a Cargo (Jefe de Equipo) 5
1.5.7 Equipo de Apoyo 5
1.6 CAMPO DE ACCIÓN DEL AUDITOR FORENSE 5
1.7 CARACTERÍSTICAS QUE DEBE POSEER UN AUDITOR FORENSE: 6
1.8 FASES DE LA AUDITORÍA FORENSE 7
1.8.1 Fase 1. Planificación 7
1.8.2 Fase 2.Trabajo de Campo 8
1.8.3 Fase 3. Comunicación de Resultados 9
1.8.4 Fase 4. Monitoreo del caso 9
1.9 RELACIÓN DE LA AUDITORÍA FORENSE CON LAS NORMASINTERNACIONALES DE CONTABILIDAD NIA’s 10
1.9.1 NIA 240. Responsabilidad del Auditor de considerar el Fraude en una Auditoria de Estados Financieros 10
1.9.2 NIA 315. Entendimiento de la entidad y su entorno y evaluación de los riesgos de Representación Errónea de Importancia Relativa 12
1.9.3 NIA 570. Negocio en marcha 13
1.10 OTROS CONCEPTOS RELACIONADOS CON EL FRAUDE: 14
1.10.1Irregularidades 14
1.10.2 Fortuito 15

1.10.3 Culposo 15
1.10.4 Niveles de fraude 15
1.10.5 Formas comunes de fraudes 16
1.10.6 señales de problemas en la empresa 16
1.11 FRAUDE FINANCIERO 17
1.11.1 Fraude financiero en las organizaciones 17
1.11.2 Fraude Corporativo 18
1.11.3 Fraude Laboral (particular, malversación de activos) 19
1.11.4 Otros Fraudes Financieros (CorrupciónFinanciera). 22
1.12 PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS 22
1.12.1 Procedimientos orientados a determinar operaciones de “lavado de dinero” 23
1.12.2 Procedimientos orientados a detectar “sustracción de activos” 24
1.12.3 Procedimientos orientados a la detección de” quiebras fraudulentas de empresas” 25
1.12.4 Procedimientos orientados en la “valuación de empresas” 25

CAPITULO II
2.1 INFORME DE LAAUDITORIA FORENSE 27
2.1.1 Informe de auditoría forense 27
2.1.2 Informe pericial 27
2.2 INFORME DE AUDITORIA FORENSE 29
2.2.1 Ejemplo de informe de auditoria 29
2.3 INFORME PERICIAL 32
2.3.1 Ejemplo de Informe Pericial 32
CONCLUSIONES 37
RECOMENDACIONES 38
BIBLIOGRAFÍA 39

INTRODUCCION

La Auditoría Forense surgió como un apoyo técnico a la auditoría gubernamental, debidoal incremento de la corrupción en dicho sector, sin embargo esta auditoría puede ser utilizada tanto, el sector público como en el privado.

Una de las principales causas del deterioro del Patrimonio Público es la corrupción. La auditoría forense es una herramienta para combatir este flagelo, porque permite que un experto emita ante los jueces conceptos y opiniones de valor técnico, que lepermiten a la justicia actuar con mayor certeza, especialmente en lo relativo a la vigilancia de la gestión fiscal.

El auditor debe diseñar acciones de manera que ofrezca garantía razonable de que se detecten errores, irregularidades o actos ilícitos que pudiera repercutir substancialmente sobre los valores que figuran los estados financieros.

Este trabajo consta de dos capítulos, el primeronos da a conocer los conceptos generales, definiciones así como sus objetivos, características, normas regulatorias de auditoría y fases para realizar una auditoria forense, en el capitulo dos nos da a conocer las características que debe contener el informe y un ejemplo del informe forense y pericial realizado por el auditor.

CAPITULO I
AUDITORÍA FORENSE

1.1 ANTECEDENTES DE LAAUDITORIA FORENSE:
Durante la época de la Revolución Industrial, se realizaban auditorías para determinar si las personas en posiciones de responsabilidad oficial en el gobierno y en el comercio estaban actuando y presentado información de forma honesta. A medida que el tamaño de las empresas aumentaba, sus propietarios empezaron a utilizar servicios de gerentes contratados. Con la separación de...