auditoria forense

 UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MANABÍ
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS












CARRERA: Auditoría

CÁTEDRA: Laboratorio De Auditoría Financiera.

CATEDRÁTICA: Ing. Marjorie Zambrano

NIVEL: Décimo “M”

AUTORA:
MIRIAN JANETH CEVALLOS GILER

Portoviejo, 20/06/2013

Auditoria Forense:
Origen Del Término “Forense”.
El término “forense” proviene dellatín “forensis” que significa “público y manifiesto” o “perteneciente al foro”; a su vez, “forensis” se deriva de “fórum”, que significa “foro”, “plaza pública”, “plaza de mercado” o “lugar al aire libre”.
Antiguamente en Roma y en las otras ciudades del Imperio Romano las asambleas públicas, las transacciones comerciales y las actividades políticas se realizaban en la plaza principal. Endichos foros (plazas) también se trataba los negocios públicos y se celebraba los juicios; por ello, cuando una profesión sirve de soporte, asesoría o apoyo a la justicia para que se juzgue el cometimiento de un delito, se le denomina forense, tal es el caso de las siguientes disciplinas: medicina, sicología, grafología, biología, genética, auditoría y otras.
Definición De Auditoría Forense.La palabra forense comúnmente, es asociada a la medicina legal o también a la denominada necropsia forense.
Por su parte, la Real Academia Española se refiere a lo forense, como público y manifiesto.
Se define a la Auditoría Forense como una técnica que tiene por objeto participar en la investigación de fraudes, en actos conscientes y voluntarios en los cuales se eluden las normas legales, ose usurpa lo que por derecho corresponde a otros sujetos, mediante mecanismos dolosos para obtener ventajas económicas o un beneficio ilícito
La auditoría se desarrolla a través de técnicas de investigación criminalística, integradas con la contabilidad, conocimientos jurídico-procesales, y con habilidades en áreas financieras , para proporcionar información y opiniones ante la justicia.
Cuandoen la ejecución de labores de auditoría (financiera, de gestión, informática, tributaria, ambiental, gubernamental) se detecten fraudes financieros significativos; y, se deba (obligatorio) o desee (opcional) profundizar sobre ellos se está incursionando en la denominada auditoría forense.
La investigación será obligatoria dependiendo de:
1) el tipo de fraude;
2) el entorno en el que fuecometido; y,
3) la legislación aplicable.
La labor de auditoría forense también puede iniciar directamente sin necesidad de una auditoría previa de otra clase, por ejemplo en el caso de existir denuncias específicas.
La auditoría forense es aquella labor de auditoría que se enfoca en la prevención y detección del fraude financiero; por ello, generalmente los resultados del trabajo del auditorforense son puestos a consideración de la justicia, que se encargará de analizar, juzgar y sentenciar los delitos cometidos (corrupción financiera, pública o privada)
La auditoria forense es el otro lado de la medalla de la labor del auditor, en procura de prevenir y estudiar hechos de corrupción. como la mayoría de los resultados del auditor van a conocimiento de los jueces (especialmentepenales), es usual el término forense. (...) como es muy extensa la lista de hechos de corrupción conviene señalar que la auditoría forense, para profesionales con formación de contador público, debe orientarse a la investigación de actos dolosos en el nivel financiero de una empresa, el gobierno o cualquier organización que maneje recursos.
Auditoría Forense Preventiva
Orientada a proporcionarevaluaciones o asesoramiento a diferentes organizaciones respecto de su capacidad para disuadir, prevenir, detectar y proceder frente a diferentes tipos de fraude. Pueden desarrollarse las siguientes acciones preventivas:
Programas y controles anti - fraude,
Esquemas de alerta temprana de irregularidades,
Sistemas de administración de denuncias.
Este enfoque es proactivo, por cuanto implica...