auditoria forense


DELITOS FISCALES
INTRODUCCION
Para poder conocer lo que se refiere a los delitos en materia fiscal, es indispensable partir del concepto básico del delito, ya que éste nos dará un panorama general sobre las causas y consecuencias que puede traer el hecho de realizar un acto que va en contra de la ley.
Como regla general, los impuestos a pagar no son determinados por el Estado, sino que éstafaculta al contribuyente, para que sea él mismo quien proceda al cálculo y determinación de los impuestos; sin embargo el contribuyente necesita la ayuda de un profesional en la materia para que pueda orientarlo a cumplir con sus obligaciones tributarias.
Pero cuando dicha asesoría no se lleva con profesionalismo y diligencia se pueden incurrir en irregularidades, que puede traer comoconsecuencia una sanción administrativa y penal.
Un delito sólo puede ser cometido por el hombre, y esto puede ocurrir por una mala interpretación de la ley, por falta de pericia, negligencia, descuido o por mala fe.
Se dice que un delito se comete con dolo cuando aun teniendo conciencia de que los actos realizados son antijurídicos y de las consecuencias que puede traer, no desiste de la realización delacto.
El Estado tiene el derecho de establecer y cobrar las contribuciones a sus gobernados para cumplir con sus obligaciones, por lo tanto el pueblo tiene la obligación de aportarle lo necesario para que realice la función encomendada.


Cuando no se cumplen las obligaciones tributarias correctamente, se puede llegar a cometer una irregularidad que nos puede traer muchas consecuencias, entrelos que se encuentra la privación de la libertad.
1.- DELITO
Los pueblos más antiguos castigaron los hechos objetivamente dañosos y la ausencia de preceptos jurídicos no constituyó un obstáculo para justificar la reacción punitiva del grupo o del individuo lesionado contra su autor, fuera éste un hombre o una bestia. Sólo con el transcurso de los siglos y la aparición de los cuerpos de leyesreguladores de la vida colectiva, surgió una valoración subjetiva del hecho lesivo, limitando sólo al hombre la aplicación de la sanción represiva.
La palabra delito deriva del verbo latino “delinquere”, que significa abandonar, apartase del buen camino, alejarse del sendero señalado por la ley.
Por tanto, se define al delito como el acto u omisión que sancionan las leyes penales.
El delito es unaconducta y por lo tanto sólo puede ser realizada por el hombre.
Esta conducta debe ser típica, lo que significa que debe estar apegada en forma precisa y exacta, a la señalada por el legislador en un precepto Jurídico Penal.
Debe ser antijurídico, lo que significa que debe ser contrario a la ley.
Debe ser culpable, es decir se debe estar consciente de lo que se está haciendo, ya sea que laconducta se deba a un acto de su voluntad, o un descuido, negligencia o distracción.
Debe ser punible, lo que lo significa que la ley penal debe de señalar en forma expresa, la pena que le corresponde a la misma.


1.1.- ELEMENTOS DEL DELITO
La conducta: la acción, es ante todo, una conducta humana. Dentro de la conducta se pueden incluir correctamente tanto el hacer positivo como el negativo.Por lo tanto el concepto de conducta es, el comportamiento humano, voluntario, positivo o negativo, encaminado a un propósito. La ausencia de conducta produce la inexistencia del delito.
La tipicidad: la tipicidad es la adecuación de una conducta concreta con la descripción legal formulada en abstracto. Es el encuadramiento de una conducta con la descripción hecha en la ley. Es, en suma, laacuñación o adecuación de un hecho a la hipótesis legislativa. Si la conducta no es típica, jamás podrá ser delictuosa.
La antijuricidad: radica en la violación del valor o bien protegido a que se contrae el tipo penal respectivo. La ausencia de antijuricidad ocurre ante la presencia de alguna causa de justificación.
La culpabilidad: para ser culpable un sujeto, precisa que antes sea imputable. La...