AUDITORIA FORENSE


Auditoría Forense

Dado a que el ámbito contable es el más utilizado por los perpetradores o autores de actividades ilícitas con el fin de lavar activos, financiar el terrorismo, enriquecimiento ilícito, fraude, corrupción, entre otros, los tiempos modernos exigen de la profesión contable nuevas tareas y nuevos retosque hagan que el profesional de contaduría se vuelva más especialista y másexperto en su labor.
Por esto la Auditoría Forense se presenta como una opción válida para que el trabajo sea más eficaz en estos difíciles momentos; además la sociedad espera que el contador público brinde seguridad necesaria para que los grupos terroristas, no puedan financiarse, ni muchomenos utilicen los sistemas financieros para estos fines, convirtiendo al contador en un profesional idóneocapaz de asistir al juez en asuntos legales que le competen, teniendo conocimientos además de contables, investigativos, periciales, criminalísticos; generando mayores contribuciones para su profesión, convirtiéndose así en un “elemento clave e importante” para el proceso judicial, sea de parte del estado, (Fiscalía) como parte acusadora; o también como parte de la “defensa”.
La AuditoriaForense está considerada en el marco de las disciplinas auxiliares penales y porque su aplicacióncientífica contribuye para conocer los hechos y llegar a la penalidades determinadas por los jueces. A la vez es auxiliar de la criminalística, no determina responsabilidades ni señala directamente penalidades, sino que realiza investigaciones para conocer los hechos y presentar pruebas respecto a suejecución, desarrollo y consumación.
Cuando se presentan delitos económicos o financieros, la contabilidad se convierte en la principal herramienta de obtención de pruebas, ya que ella cuenta la historia financiera y económica de cualquier empresa, siendo de gran importancia relacionar con este hecho la auditoria forense, como una herramienta que facilita y contribuye a la detección de esta clase dedelito, ya que la auditoría forense provee de las evidencias necesarias para enfrentar los delitos cometidos por funcionarios y empleados del sector público y privado, de esta forma se puede controlar los múltiples fraudes cometidos en perjuicio de las empresas o instituciones.
Actos delictivos como el crimen corporativo, el lavado de activos, el fraude en las empresas, muchas veces son difíciles deprobar, siendo ésta la oportunidad de demostrar que la Auditoría Forense es y será una herramienta para detectar estos delitos mediante el conjunto de técnicas y procedimientos aplicadas por el auditor forense y así obtener las evidencias suficientes, competentes, relevantes y útiles que permitan ser presentadas y sustentadas como pruebas ante una corte o la entidad que lo contrata contribuyendode manera eficaz y eficiente a la solución del problema.

















Objetivos


Objetivo General

Analizar los aportes de la auditoria forense como pruebas necesarias para la judicialización de personas responsables de fraudes corporativos.

Objetivos Específicos

Identificar las diferencias entre auditoria y auditoria forense.
Resaltar el campo de aplicación dela auditoria forense.
Clasificar los hallazgos que pueden servir de evidencia de fraudes en la presentación de informes de auditorías forenses.
Analizar el actuar del auditor forense en la presentación de pruebas necesarias para la judicialización de personas responsables en los fraudes.







Definición y Características

¿Qué Es Un Auditor?
Se llama auditor/a (o contralor/a enalgunos países de América Latina) a la persona capacitada y experimentada que se designa por una autoridad competente o por una empresa de consultoría, para revisar, examinar y evaluar con coherencia los resultados de la gestión administrativa y financiera de una dependencia (institución gubernamental) o entidad (empresa o sociedad) con el propósito de informar o dictaminar acerca de ellas,...