Auditoria Forense

ENSAYO

AUDITORÍA FORENSE: UNA HERRAMIENTA FUNDAMENTAL EN LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN Y EL FRAUDE






ENSAYO











AUDITORÍA FORENSE: UNA HERRAMIENTA FUNDAMENTAL EN LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN Y EL FRAUDE















MAGALYS MARGARITA AGUILAR CARDONA






















CURSO DE ACTUALIZACIÓN PROFESIONALPROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

UNIVERSIDAD DE CARTAGENA

CARTAGENA

2013

AUDITORÍA FORENSE: UNA HERRAMIENTA FUNDAMENTAL EN LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN Y EL FRAUDE

“La profesión del contador público reconoce nuevos desafíos, que le impone la sociedad, la prevención del fraude y lacorrupción. Los hechos demuestran que existe un porcentaje significativo de negocios fraudulentos que aprovechan las condiciones imperantes para cerrar contratos y hacer negocios.”

Gladis Soto Villarroel.

Asistimos al estudio de casos que se entremezclan delitos económicos a los que se superponen notorias crisis económico-financieras. En ocasiones el delito, unavez conocido, produce un imparto tal que conduce a la debacle de la empresa. O bien, la crisis adquiere tal magnitud, que lo único que le ha quedado en la imaginación del empresario, es tratar de lograr el salvataje transitando el camino de la criminalidad económica. Lo cierto es, que más allá de cuál ha sido el origen, el efecto potenciado de ambos fenómenos produce daños incalculables, difícilesde reparar, no solo a la organización, sino, lo que es mucho peor, a quienes se vincularon o creyeron en ella: empleados y accionistas, y también al sistema: a la sociedad por la pérdida de confianza y a la economía por la desarticulación de importantes unidades productivas generadoras de riqueza. El objetivo perseguido por las empresas en su accionar, es siempre el mismo: proporcionar de maneraconsciente una imagen saludable de la empresa, diferente a la real con el propósito de obtener determinadas ventajas. Para tal fin los miembros de la alta dirección manipulan la información contable y financiera, cometen fraudes y otros delitos, ocultan información relevante para los mercados de valores.

Debido a que la corrupción y el fraude siempre han estado favorecidos por la impunidad,razón por la cual ha sido difícil detenerlos; el hecho de ocupar un cargo público se ha convertido para muchos en la oportunidad de enriquecerse de manera fácil. Además la globalización, la sistematización y el internet han facilitado el camino de los defraudadores para que encuentren la manera cada vez más novedosa de cometer sus delitos. Todo esto ha hecho necesaria la búsqueda de herramientas quepermitan acabar con estos flagelos que perjudican a nuestra sociedad. Por estas razones, como mecanismo de control e investigación la auditoría forense se ha convertido en una herramienta indispensable para los gobiernos en la lucha contra la corrupción y el fraude en los últimos años.

Para disminuir la corrupción y el fraude, se hace necesario un mecanismo que permita combatir este fenómenoa través de una técnica de investigación profunda que logre descubrir y desenmascarar a los funcionarios públicos corruptos y a los defraudadores para que sean castigados por medio a la justicia, de esta manera es posible disminuir la continuidad de estos actos fraudulentos. La Auditoría Forense como sistema de control e investigación provee las evidencias necesarias para enfrentar los delitoscometidos por estos individuos, de esta forma se controlará los múltiples fraudes cometidos en perjuicio del desarrollo del país.

De hecho “la corrupción perjudica desproporcionalmente a los pobres al desviar los fondos destinados en principio para el desarrollo, debilita la capacidad de los gobiernos para prestar servicios básicos, alimenta la desigualdad y la injusticia, y desalienta la...