Auditoria a EEFF

Estructura del programa de auditoria

1.- encabezado
- Identificaciones
- Índice
- área o cuenta
- periodo a examinar

2.- cuerpo
- definición
- objetivos
- procedimientos de auditoria

3.- Fechas y firmas de responsabilidad

Clases de programas de auditoria

1.- los programas estándares o uniformes
2.- los programas específicos

Afirmaciones en los Estados Financieros1.- Existencia u ocurrencia.
2.- Integridad.
3.- Valoración o asignación.
4.- Derechos u obligaciones.
5.- Presentación y manifestación.
6.- Corte.

Controles internos

1.- Eficacia y eficiencia de las operaciones.
2.- Confiabilidad de la información financiera.
3.- Cumplimiento de las leyes y normas aplicables.

Componentes del informe COSO

1.- Ambiente de control: cultura de laorganización, marca la pauta del funcionamiento de una organización, incluye factores como la integridad, los valores éticos y la capacidad de los empleados de la entidad, la filosofía de la dirección y el estilo de dirección, la manera en que la dirección asigna autoridades.

2.- Evaluación de riesgos: es la identificación y análisis de los factores que podrían afectar la consecución de losobjetivos, y en base ha dicho análisis, determinar la forma en que los riesgos deben ser administrados y controlados. Existen dos categorías de riesgos los internos y externos

3.- Actividad de control: Son las políticas y los procedimientos que ayudan a asegurar que se llevan a cabo las instrucciones de la dirección, ayudan a asegurar que se tomen las medidas necesarias para controlar los riesgosrelacionados con la consecución de los objetivos de la entidad.

4.- Información y comunicación: identificación, recopilación y comunicación de la información pertinente en tiempo y forma que permitan cumplir a cada empleado con sus responsabilidades, los empleados tienen que comprender cuál es su papel en el sistema de control interno y como las actividades individuales están relacionadas con eltrabajo de los demás.

5.- Supervisión: Proceso que compruebe que se mantiene el adecuado funcionamiento del sistema a lo largo del tiempo, existen actividades que permiten efectuar un seguimiento de la eficacia del control interno como lo son las comparaciones, conciliaciones, actividades corrientes de gestión y supervisión.

Deficiencia en los controles internos

Pueden ser de carácternegativo como lo son los defectos percibidos, potencia o real, o bien pueden ser de carácter positivo como lo son las oportunidades de fortalecer el C.I.

Diagrama de flujo

Los diagramas de flujo constituyen la representación gráfica, mediante la utilización de símbolos convencionales, de un proceso o procedimiento administrativo.

- Pauta para el diseño:

1.- los procesos deben mostrarseen secuencia.
2.- los textos deben ser fáciles de leer y comprender.
3.- deben mostrar el flujo de documentación entre las distintas unidades.
4.- deben usarse hojas de diagramas.
5.- deben estar acompañados de una cartilla explicativa de la simbología.
6.- los gráficos deben llevar títulos que los representen.
7.- deben ser claros y simples.
8.- cuando existan varias rutas se debendejar las más importantes.
9.- las unidades que intervienes deben ubicarse de izquierda a derecha.
10.- Se deben agregar preguntas y comentarios referentes al C.I y al diagrama.
11.- en los extremos se deben dejar espacios para las entidades que intervengan accidentalmente.
12.- el tiempo de preparación debe ser proporcional a los beneficios esperados.
13.- deben ser actualizadosperiódicamente.
14.- todo flujo debe concluir en algunas de las siguientes afirmaciones: archivo permanente, registro de mayor, destrucción y abandono del sistema.

- metodología:

1.- identificación del proceso a graficar.
2.- búsqueda, recolección y registro de la información.
3.- diseño.
4.- prueba del diseño.
- evaluación del sistema:

1.- revisar el sistema o procedimiento diagramado.
2.-...