AUDITORÍA FORENSE

INDICE
PAGINAS
I. INTRODUCCION……………………………………………………………………………………………….……………..2
II. CONCEPTO………………………………………………………………………………………………………………………2
III. ORIGEN DEL TÉRMINO “FORENSE”………………………………………………………………………………….3
IV. DEFINICIÓN DE AUDITORÍA FORENSE……………………………………….……………………………..…….3
Auditoría Forense Preventiva………………………………………………………………….………………………3
Auditoría ForenseDetectiva……………………………………………………………………………………….…..3
V. TIPIFICACIÓN DE ACCIONES QUE INVOLUCRAN ALTO RIESGO DE FRAUDE Y CORRUPCIÓN…………………………………………………………………………………………………..…………...4
VI. AUDITORÍA FORENSE: ¿QUIÉNES DEMANDAN ESTE SERVICIO?........................................6
VII. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA FORENSE……………………………………………………………….……..…8
VIII. EL AUDITOR FORENSE CARACTERISTICAS Y REQUISITOS…………………………………………..……8
COMPETENCIAS QUE DEBE DESARROLLAR ELAUDITOR FORENSE………………………………...9
IX. METODOLOGIA PARA LA AUDITORÍA FORENSE…………………………………………………………….10
EVALUACIÓN PRELIMINAR DE RIESGOS DE LA EMPRESA………………………………………………….…10
CONOCIMIENTO DEL ENTORNO GENERAL Y ESPECÍFICO………………………………………….………..14
CONOCIMIENTO Y EVALUACIÓN INTERNA………………………………………………………………………..16
X. CONSIDERACIÓN DEL RIESGO EN LA PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA FORENCE……..19
CONOCIMIENTOY EVALUACIÓN INTERNA………………………………………………………………………..20
XI. ETAPAS PARA LA EJECUCIÓN DE UNA AUDITORÍA FORENSE ……………………..………………22
ETAPA ACTIVIDADES OBJETIVOS EVALUACIÓN PRELIMINAR DE LA EMPRESA………..…………22
EVALUACIÓN DE RIESGOS………………………………………………………………………………..……………….23
PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA FORENSE…………………………………………………………………….23
DESARROLLO DE LA AUDITORÍAFORENSE………………………………………………………………….…….23
EVALUACIÓN DE RESULTADOS DE LA AUDITORÍA……………………………………………………………..23
PREPARACIÓN DE INFORMES…………………………………………………………………………………………..23
SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES Y COMPROMISOS DE AUDITORÍA……………………….24
ETAPAS PARA LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA FORENSE; FUENTE: ELABORACIÓN PROPIA
XII. ADMINISTRACIÓN DE LA ACTIVIDAD DE AUDITORÍA FORENSE…………………………………..24
PLANIFICACIÓN…………………………………………………………………………………………………………………24
COMUNICACIÓN YAPROBACIÓN………………………………………………………………………………………24
ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS……………………………………………………………………………………..24
POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS…………………………………………………………………………………………25
COORDINACIÓN…………………………………………………………………………………………………….…………25
INFORME AL CONSEJO Y A LA DIRECCIÓN SUPERIOR………………………………………………………..25
NATURALEZA DEL TRABAJO……………………………………………………………………………………………..25
ATENCIÓN A LOS RIESGOS………………………………………………………………………………………………..25
REGISTRO DELA INFORMACIÓN……………………………………………………………………………………….25
SUPERVISIÓN DEL TRABAJO……………………………………………………………………………………………..26
CRITERIOS PARA LA COMUNICACIÓN……………………………………………………………..………………..26
XIII. CONCLUSIONES………………………………………………………………………………………………………….26
XIV. CUESTIONARIO………………………………………………………………………………………………………….27
BIBLIOGRAFIA……………………………………………………………………………………………………………28

I. INTRODUCCIÓN

La profesióndel Contador Público reconoce nuevos desafíos, que le impone la sociedad, la prevención del Fraude y la Corrupción. Los hechos demuestran que existe un porcentaje significativo de negocios fraudulentos, que aprovechan las condiciones imperantes para cerrar contratos y hacer negocios.
La naturaleza humana que aun no incorpora en su mentalidad, que la sociedad será mejor en la medida que exista labuena voluntad de todos sus miembros por entregar lo mejor de sí, para construir un mundo mejor, ha puesto en jaque todos los sistemas para administrar intercambios que guarden el justo beneficio para los actores involucrados en las distintas transacciones.
El mundo avanza aceleradamente en conocimientos y desarrollo de aplicaciones tecnológicas, sin embargo, el hombre aun no se convence queaplicando reglas éticas podrían existir avances espectaculares para todos los miembros de la sociedad.
Esto ha complicado a la sociedad civil y gubernamental, de hecho se gastan cifras siderales en investigaciones de fraudes a nivel mundial.
Es así, como nace la necesidad de la “Lucha...