Autorretenedores

¿QUE SON AGENTES AUTORRETENEDORES?
Recordemos que cuando la compra se hace a una persona que pertenece al grupo de los Grandes contribuyentes no se le practica retención en la fuente, puesto que estos por regla general [no siempre] sonautoretenedores y ellos mismos son quienes deben practicarse la respectiva retención.
En este caso, el comprador no practica retención alguna, lo hace elvendedor, quien hará el siguiente registro.
Supongamos:
Compra: 1.000.000
Iva: 160.000
Valor total: 1.160.000
Contabilización del vendedor
Cuenta
Debito
Crédito
111005
1.160.000

135515
35.000

4135

1.000.000
240805

160.000
236575

35.000

Explicación
El vendedor por ser gran contribuyente recibe todo el valor, puesto que el comprador no le retienen ni por renta ni por Iva ydependiendo del municipio muy seguramente tampoco le retiene por Ica.
La autoretención por renta se lleva tanto al pasivo como al activo, puesto que debe ser pagada en la respectiva declaración mensual de retención (pasivo), y luego puede descontarla de la declaración de renta en el respectivo periodo gravable (activo).
No existe la figura de autoretención por Iva, por lo que no habrá retenciónpor parte del comprador ni habrá autoretención por parte del vendedor.
Para este caso, la contabilización por parte del comprador seria:
Cuenta
Debito
Crédito
143505
1.000.000

2408
160.000

111005

1.160.000

Nota: No se practica retención en la fuente por renta por compras a los Grandes contribuyentes que son autoretenedores  ni a las personas que pertenecen al Régimen especial(Cooperativas…). En el caso del régimen especial, si fuere el caso, se debe practicar retención por Iva y por Ica (Por regla general las personas que son régimen especial en renta no lo son en Ica).
GRANDES CONTRIBUYENTES

Serán clasificados como grandes contribuyentes, los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios del régimen tributario general u ordinario que cumplan con almenos una de las siguientes condiciones respecto a la información correspondiente al año fiscal anterior al que se realiza la calificación:
 
1. Que sus activos fijos declarados en el impuesto de renta y complementarios sean superiores a 3.000.000 UVT.
 
2. Que su patrimonio líquido declarado en el impuesto de renta y complementarios sea superior a 3.000.000 UVT.
 
3. Que sus ingresos brutosen el impuesto de renta y complementarios sean superiores a 2.000.000 UVT.
 
4. Que el valor del total impuesto a cargo declarado en el impuesto de renta y complementarios sea superior a 35.000 UVT.
 
5. Que el total de retenciones informadas en sus declaraciones mensuales de Retenciones en la Fuente, sea superior a 300.000 UVT.
 
6. Que el total del Impuesto generado por operaciones gravadasdeclarado en la Declaración del Impuesto sobre las Ventas – IVA, sea superior a 200.000 UVT.
 
7. Que el valor CIF de las importaciones sea superior a US$10 millones de dólares de Norteamérica.
 
8. Que el valor FOB de las exportaciones sea superior a US$10 millones de dólares de Norteamérica.

RÉGIMES COMÚN
QUE ES EL REGIMEN COMUN

Se considera responsable del impuesto a las ventas todaPersona natural o Persona jurídica que venda productos o preste servicios gravadoscon el IVA.

Son responsables del Impuesto a las ventas pertenecientes al régimen común, todas las personas jurídicas y aquellas personas naturales que no cumplan losrequisitos para pertenecer el Régimen simplificado. Toda Persona jurídica por el solo hecho de ser jurídica pertenece al régimen común. Las personasnaturales solo seránresponsables del régimen común si no cumplen todos o uno de los requisitos que la norma establece para poder formar parte del Régimen simplificado.

REQUISITOS DELREGIMEN COMUN

Las personas naturales que vendan bienes o presten servicios gravados y que no cumplan cualquiera de los requisitos indicados para el régimen simplificado.Las personas naturales que celebren...