balance


Introducción

Son muchos los casos en los que cuando un ingeniero solicita el balance de situación al responsable financiero de la empresa se lo devuelve diciendo: No entiendo nada. Se puede decir que es lo más normal, siempre y cuando la información del balance no esté adecuadamente preparada para que sea fácil de interpretar, algo que no resulta difícil, pero que tenemos que solicitar quese haga.

El balance constituye uno de los elementos básicos dentro del marco de información de la empresa y consiste en un conjunto de datos debidamente ordenados, representativos del valor que, en un momento dado, tienen los distintos componentes de la situación patrimonial de la empresa.

Los dos bloques fundamentales del balance: Activo y pasivo

Para entender lo que es un balance vamosa considerar un ejemplo muy sencillo. Vamos a tomar como referencia a un joven estudiante de ingeniería de 4 curso y veamos cual es su balance. El alumno se llama Iñigo y es de un pueblo muy pequeño de Gipuzkoa, Regil.

Lo primero que haremos será preguntarle que patrimonio tiene, bueno, en palabras mas coloquiales , que tiene en propiedad. Iñigo nos dice que tiene un ordenador que compró en2º curso, una moto que compró las últimas navidades, una bicicleta de montaña para subir al Ernio los fines de semana y una cuenta corriente en el BBV.
Le preguntamos a Iñigo si tiene algo de dinero en la cartera, y nos dice que en la cartera poco, 35€ , pero que en la hucha tiene 200€ , ya que está ahorrando para visitar a dos amigos en Noruega. También recuerda que su amigo Ander le debe 100 €.Antes de poner en orden toda la información le hacemos la última pregunta:
Iñigo, ¿Debes dinero a alguien?. Nos contesta que debe 500 € a su abuela, quien le prestó dinero para poder comprar la moto, y que también debe 600 € a la tienda, ya que la moto la compró a plazos.
Todo lo que he comprado lo he pagado con lo que he ido ganando con las clases particulares que doy a un niño de 4 ESO delpueblo.
Antes de terminar la conversación Iñigo nos dice que hay una familia que le debe 600 euros correspondientes a unas clases particulares que dio y que las tiene pendiente de cobro.
A continuación vamos a poner en orden todos estos datos que disponemos.

Por un lado tenemos lo que Iñigo tiene. Todas las partidas correspondientes a lo que Iñigo posee se le denominan ACTIVO. Es decir queel ACTIVO de Iñigo esta constituido por:

MOTO con un valor de 2500 €
BICICLETA de montaña con un valor de 1200€
ORDENADOR con un valor de 1000 €
DINERO en la hucha , cuenta corriente y bolsillo con un valor de 485€
DINERO que le debe su amigo 100€
DINERO PENDIENTE DE COBRO 600 €
El total del activo de Iñigo asciende a 5885 €

Por otro lado, Iñigo nos ha informado sobre el origen deldinero que ha necesitado (ahorros conseguido por las clases particulares) y sobre las deudas que tiene con su abuela y la tienda. Todas estas partidas que nos informan sobre el origen del dinero se le denomina PASIVO. Es decir que en el caso de Iñigo el PASIVO está constituido por:

DEUDA con su abuela 500€
DEUDA con la tienda 600 €
RECURSOS PROPIOS conseguidos por las clases 4785€

El totaldel pasivo de Iñigo asciende a 5885 €

En el caso de una empresa ocurriría exactamente lo mismo. Mediante el balance de situación se refleja lo que la empresa tiene, los bienes y derechos pertenecientes a la empresa (ACTIVO) y cómo lo está financiando y lo que debe (PASIVO).







Función informativa del balance

Considerando que el balance es un inventario de todos los bienes yderechos de los que es titular la empresa, así como de todas las deudas en que ha incurrido, comprenderemos que la primera función que cumple es la de informar sobre la situación económica y financiera de la empresa en un momento dado.
En definitiva, se puede decir que el balance cumple la función básica, la de informar:
A los responsables de la gestión de la empresa
Accionistas, inversores,...