Boletin Tecnico 60

05/02/13

BOLETÍN TÉCNICO N° 60 ANEXO B

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BOLETÍN TÉCNICO N° 60
ANEXO B
EJERCICIO IM PUESTOS DIFERIDOS
(En miles de pesos)
SECCIÓN I: ANTECEDENTES
A. BALANCE GENERAL Y ANTECEDENTES AL 31 DE DICIEM BRE DE 1997
A.1. BALANCE GENERAL
Activos

Disponible

Saldos al
31.12.97
M$

Saldos al
31.12.97
M$

Cuentas por pagar

3.400

2.100

Préstamosbancarios

4.100

Deudores varios

200

Impuestos por pagar

400

Existencias (neto)

3.230

Ingresos anticipados

300

Activo fijo

4.600

Provisiones y retenciones

450

Depreciación acumulada

(630)

Provisión para Indemnización por
años de servicios

150

Inversiones en empresas
relacionadas

2.700

Capital
Utilidades acumuladas

Clientes (neto)500

Pas ivos

5.000
700

Pérdida del año

Total activo

12.700

(1.800)

Total pasivo

12.700

A.2. ANTECEDENTES
a. Los clientes se presentan netos de una provisión para incobrables por M$300.
b. Las existencias se presentan netas de una provisión de obsolescencia por M$400 e incluyen gastos de
fabricación por M$ 200.
c. Los activos fijos corresponden a los siguientes bienes,los cuales se encuentran bajo un sistema de
depreciación acelerada para efectos tributarios:
www.sii.cl/pag ina/actualizada/contador es/boletin60_anexob.htm

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BOLETÍN TÉCNICO N° 60 ANEXO B

depreciación acelerada para efectos tributarios:

Activo fijo

Valor
libros
M$

Vida
útil

De pre ciación
acumulada
financie ra
M$

De pre ciación
acumuladatributaria
M$

Vida útil
re s tante
financie ra

Edificios

2.000

50

240

750

44

Terrenos

1.000

-

-

-

-

Máquina Nº1

700

10

210

700

7

Máquina Nº2

900

10

180

600

8

630

2.050

Totales

4.600

d. El detalle de las inversiones en empresas relacionadas es el siguiente:
Valor
contable de

Valor
tributario de

la Inve rsión
M$

la Inve rs ión
M$

Empresa X

1.000

1.200

Empresa Z

1.700

800

2.700

2.000

e. Los ingresos anticipados corresponden a un anticipo efectuado por un cliente.
f. En provisiones y retenciones se incluye la provisión de vacaciones, la cual asciende a M$ 100.
g. El valor corriente de la indemnización por años de servicio asciende a M$ 280.
h. Al 31.12.97, laSociedad determinó que las pérdidas tributarias acumuladas ascienden a M$300.
i. Al 31.12.97 la Sociedad no registró impuestos diferidos, ya que sólo revelaba éstos en notas a los estados
financieros.

B. BALANCE GENERAL Y ANTECEDENTES AL 31 DE DICIEM BRE DE 1998
B.1 . BALANCE GENERAL (ANTES DE CONTABILIZAR IMPUES TOS DIFERIDOS )
www.sii.cl/pag ina/actualizada/contador es/boletin60_anexob.htm2/12

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BOLETÍN TÉCNICO N° 60 ANEXO B

S aldos al
3 1 .1 2 .9 8
M$

Activo

Disponible

350

Pas ivo

S aldos al
3 1 .1 2 .9 8
M$

Cuentas por pagar

3.294

Clientes (neto)

1.900

Préstamos bancarios

4.629

Existencias (neto)

3.140

Impuestos por pagar

600

Activo fijo

4.915

Provisiones y retenciones

200

Depreciación acumulada(640)

Provisión para indemnización
por años de servicio

142

Inversiones en empresas

Capital

relacionadas

4.000

5.250

Pérdidas acumuladas

(1.155)

Utilidad del año

Total activo

13.665

705

Total pasivo

13.665

B.2 . ANTECEDENTES

a. Los clientes se presentan netos de una provisión de incobrables por M$550.
b. Las existencias se presentan netas de unaprovisión de obsolescencia por M$ 500 e incluyen gastos de
fabricación por M$ 300.
c. Los activos fijos corresponden a los siguientes bienes, los cuales se encuentran bajo un sistema de
depreciación acelerada para efectos tributarios:
Depreciación

Depreciación

Vida útil

Valor
Activo fijo

Vida

acumulada

acumulada

res tante

Libros

útil

financiera

tributaria...