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ACREDITADA POR LA ASSOCIATION OF COLLEGIATE BUSINESS SCHOOLS AND PROGRAMS (ACBSP), POR LA EUROPEAN COUNCIL FOR BUSINESS EDUCATION (ECBE) Y AXENCIA para a CALIDADE do SISTEMA UNIVERSITARIO de GALICIA

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

BALOTARIO PARA EL EXAMEN FINAL DE CONTABILIDAD Y LEGISLACIÓN TRIBUTARIA I

Docente: (c) Doctor en Contabilidad y Finanzas JuanAlberto Villagómez Chinchay AULA: 608
Duración: 40 minutos Fecha: 16/06/2014

Participante:


APELLIDOS Y NOMBRES (escribir letra imprenta)


1.- En relación a la Imputación de renta. Diga Ud. ¿Cuál de las afirmaciones es verdadera? : (2 puntos)

a) Las rentas de primera categoría se imputan por el criterio de lo percibido.
b) Las rentas de segunda categoría se imputan por elcriterio de lo percibido.
c) Las rentas de tercera categoría se imputan por el criterio de lo percibido.
d) a) y b).
e) N. A.

2.- Diga Usted de las siguientes afirmaciones cuál es verdadera, con referencia a la determinación en base presunta: (2 puntos)
a) El deudor tributario haya presentado las declaraciones dentro del plazo en que la Administración se lo hubiere requerido.
b) Ladeclaración presentada o la documentación sustentatoria o complementaria ofreciera dudas respecto a su veracidad o exactitud.
c) El deudor tributario requerido en forma expresa por la Administración Tributaria a presentar y/o exhibir sus libros, registros y/o documentos que sustenten la contabilidad, y/o que se encuentren relacionados con hechos generadores de obligaciones tributarias, en las oficinasfiscales o ante los funcionarios autorizados, lo haga  dentro del plazo señalado por la Administración en el requerimiento en el cual se hubieran solicitado por primera vez.
d) El deudor tributario exhiba activos, rentas, ingresos, bienes y pasivos.

3.- Durante la fiscalización parcial del IGV a la empresa ASESORES DEL MUNDIAL S.A.C. con RUC Nro. 20510428077 se encontraron las siguientesoperaciones de venta y compra y ser realizaron algunas observaciones, a saber:

a) De la revisión que realizó el auditor fiscal observó la deducción del 50% de la póliza contratada por sus gerentes (3 ejecutivos de más alto rango) por el concepto de gastos de asistencia médica. SUNAT reparó estos gastos por no haberse acreditado el principio de causalidad, por no contar con contratos de trabajo quelo obligue a asumir dicho gasto, el mismo que tampoco fue considerado como renta de quinta categoría. (Jurisprudencia de la RTF 15792-10-2011). El total de la póliza contratada es a favor de 3 personas que tienen rango o niveles diferentes y hay otras personas que ocupan cargos similares que no se les ha otorgado el mismo beneficio. El importe total del seguro fue de $ 3,000 dólares americanos(incluido el IGV). Tipo de cambio por un dólar: Valor Compra S/. 2.70 y Valor Venta S/. 2.80.

b) Ha contabilizado como gastos recreativos para sus trabajadores con ocasión del aniversario de la empresa la suma de S/. 100,000.00 (sin incluir el IGV)

c) Se contabilizó en los gastos, la compra de 5 ternos para el hijo del Gerente General un valor total por el importe de S/. 15,000.00(incluido el IGV)

d) Realizó el pago en efectivo la factura de compra N° 001-015 de fecha 15/05/2014 por un importe de S/. Valor de Compra de S/. 25,000.00 IGV de S/. 4,500.00 y Precio de Compra de S/. 29,500.00

e) La administración en aplicación del inciso b) del artículo 44° de la Ley del IGV ha determinado que ha realizado compras por operaciones no reales por el importe de S/. Valor de Compra deS/. 150,000.00 IGV de S/. 27,000.00 y Precio de Compra de S/. 177,000.00

f) El contribuyente no ha realizado la detracción de la asesoría contable por el importe de S/. Valor de Compra de S/. 5,000.00 IGV de S/. 900.00 y Precio de Compra de S/. 5,900.00.

g) Se observa los gastos realizados por la empresa al utilizar los servicios de SUPERACION 2015 por el importe de $ 10,000.00 dólares...