Carrera de Administración Bancaria














Carrera de Administración Bancaria

CUADERNILLO DE CONTABILIDAD BANCARIA



























2011-1


SESIÓN Nº 1

TEMA: NOCIONES BASICAS DE CONTABILIDAD BANCARIA


LA CONTABILIDAD PARA INSTITUCIONES FINANCIERAS Ó BANCARIA
La Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, es el organismo que en representación del Estado tiene laresponsabilidad de vigilar y proteger que las captaciones estén correctamente administradas.
Por ello, a través de la contabilidad bancaria se registra, analizar y controla todas las operaciones que realiza el banco en sus agencias y oficinas.





ORGANISMOS DE CONTROL Y SUPERVISION:

SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS (SBS)
Proteger y vigilar el dinero del público

BANCOCENTRAL DE RESERVA
Emisión y regulación monetaria







El Manual de Contabilidad tiene como principales objetivos:

1. Uniformar el registro contable de las operaciones que realizan las empresas autorizadas para operar en el Sistema Financiero del país.

2. Obtener estados financieros que reflejen, de manera transparente, la situación económico-financiera y los resultadosde la gestión de dichas empresas.

3. Permitir que la información financiera constituya un instrumento útil para el análisis y el autocontrol; así como para la toma de decisiones por parte de la dirección y propietarios de las empresas.

4. Contar con una base de datos homogénea que facilite el funcionamiento fluido de un sistema de indicadores de alerta oportuna, que permita el seguimiento ycontrol individual de las empresas y del sistema financiero en su conjunto.


CLASES DE CUENTAS

Clase 1 Activos
Clase 2 Pasivos
Clase 3 Patrimonio
Clase 4 Egresos de operación
Clase 5 Ingresos de operación
Clase 6 Resultados
Clase 7 Créditos contingentes
Clase 8 Cuentas de orden o de control



















Carrera de Administración BancariaSEPARATA DE CONTABILIDAD BANCARIA

2011-1






























OPERACIONES BANCARIAS

























CUENTAS A PLAZO, CUENTAS

El cliente solicita la apertura de la cuenta con entrega

Caja, ó Cta.cte

Cuentas Corrientes

DE AHORROS, CUENTAS CORRIENTES
en efectivo o con cargo en otra cuenta corriente o cuenta

óAhorros

Ahorros,Plazo





de ahorros



X


 
X









 


 










Ctas.ctes

Cheque Certif

CHEQUE CERTIFICADO
Emisión de Cheque solicitado por el cliente y que se carga en su cta.cte.

X


 
X



Garantiza la existencia de Fondos en una cuenta corriente

 


 
























Caja, ó Cta.cteCHEQUE GERENCIA
Emisión de Cheque solicitado por el cliente y que se puede entregar efectivo

ó Ahorros

Cheque Gerencia



o se puede solicitar cargo en cuenta corriente o en ahorros.

X


 
X









 


 


GIROS

Emisión de Giro solicitado por el cliente y que se puede entregar efectivo

Caja, ó Cta.cte






o se puede solicitar cargo en cuentacorriente o en ahorros.

ó Ahorros

Giros









X


 
X









 


 
















COBRANZAS POR LIQUIDAR
Corresponde a cobranzas efectuadas por el banco : luz, agua, teléfono,

Caja

Cob.por Liquidar




colegios, institutuos, universidades.


X


 
X









 


 
















COBRANZA DETRIBUTOS

Corresponde a fondos de tributos recaudados a favor de las AFP, por

Caja

Recaud.Tributos




cuenta del banco de la Nación y otros autorizados.


X


 
X









 


 


CANJE
Operación en la que dos o más bancos intercambian cheques emitidos contra cada banco y que
Canje a favor

PLANILLA DE CANJE
se encuentran en poder del otro al haberlos...