Carta De Recomendación Auditoría Tributaria

CLIENTE : ACEROS S.A
SEÑOR : Nelson Adarve
TRABAJO : Prueba de auditoría tributaria declaración de renta 2010
PERSONAS : Armando Casas
En representación de Mejía & Asociados S.A.S
FECHA: 31/07/2011


PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

1. Pruebe la ocurrencia de transacciones obtenidas de registros contables mediante observación física, estudio de documentos, llamadas telefónicas,confirmación escrita o verbal.
2. Constate la ocurrencia de las transacciones mediante examen de documentos, llamada telefónica, confirmación escrita o verbal.


EJECUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO DEAUDITORIA


Para realizar la prueba de auditoría tributaria solicitamos a la persona encargada los estados financieros comparativos y la declaración de renta del año 2009 y 2010 con sus respectivosanexos. También fue solicitado el movimiento contable del año, los libros auxiliares y la contabilización consignada en el programa contable. Posterior a ésta verificación se toman muestras en algunosdocumentos contables (facturas de venta, documentos equivalentes, recibos de pago, facturas de compra) para verificar su correcta legalidad para ser considerada como rubros fiscales.

HALLAZGOS YRECOMENDACIONES



Seguimiento

• Se encontró que en julio de 2010 la compañía tuvo un ingreso por una indemnización por valor de 370.000.000 que según el art 45 ET se lo puede llevar comoINCRNGO porque cumple con los requisitos necesarios para descontárselo ya que lo invirtió en su totalidad en la compra de otro activo con el fin de sustituir la maquinaria siniestrada. se recomiendatener mayor conocimiento de estos ingresos exentos con el fin de acogerse a este beneficio que podría generar un ahorro tributario para la empresa.

• Se halló que en los gastos de representación ycortesía habían 60.000.000 correspondientes a pagos realizados en el extranjero con respecto a hospedajes, restaurantes y otros, los cuales estaban a nombre de un socio y se habían tomado como viajes...