Cash flow

SECUENCIAS DEL EFECTIVO
(CASH FLOW)

CONCEPTO.-
SECUENCIA DE EFECTIVO es el estudio, el análisis y el pronóstico de la circulación de dinero o efectivo con referencias a sus fuentes y sus usos enun periodo futuro especifico de una empresa, con objeto de controlar y planear las inversiones de dinero a corto o largo plazo de una entidad, dio origen a la técnica llamada cash flow.
FONDOS DEDINERO DE CAPITAL.-
Para los efectos de la técnica ¨Secuencia de Efectivo¨, es necesario hacer un estudio de los fondos de capital, los cuales son:
a) FONDOS DE EFECTIVO.- Están referidos alcapital, cuya disponibilidad es inmediata y se mantiene normalmente, en pecuniario o inversiones equivalentes para cubrir obligaciones o para adquisición de bienes normales.

b) FONDOS DE OPERACIÓN.-Son inversiones en artículos de disponibilidad mediata, y que como su nombre lo indica, fueron adquiridos para los trabajos normales en la empresa, dichos fondos son: el capital destinado ainventarios y los bienes a más de un año.

La anterior clasificación, se hace para precisar la circulación continua del capital, cuyo ciclo puede resumirse diciendo que va, del dinero, a inventarios, cuentaspor cobrar, que se convierten de nuevo en dinero; maquinaria y equipo; para conocer perfectamente esa secuencia, es necesario hacer el estudio de la:

CIRCULACION DE DINERO EN LOS NEGOCIOS
Enforma general, se puede establecer las siguientes etapas para la circulación del dinero en las empresas.
a) El efectivo se invierte en mercancías, materiales, sueldos y salarios directos y gastosindirectos de producción.
b) Los artículos se han transformado parcial o totalmente, estos últimos se venden con un margen de utilidad previamente establecido.
c) Como consecuencia de la venta,se obtiene dinero en efectivo o cuentas por cobrar; los anteriores conceptos incluyen costo y utilidad.
d) El efectivo cobrado se deposita en el banco. De aquí puede seguir diferentes destinos,...