Cementos Del Sur S.A.C
Páginas: 10 (2260 palabras)
Publicado: 1 de octubre de 2012
EMPRESA CEMENTOS DEL SUR SAC.
AUDITORIA FINANCIERA 2011
PLAN GLOBAL DE AUDITORIA
I.- ANTECEDENTES Y OBJETIVOS
1.1. Antecedentes
La empresa Cementos del SUR SAC, realizó un proceso de selección de una Sociedad de Auditoria externa para realizar el examen a sus estados financieros al 31-12-2011, mediante concurso público de precios. En este proceso realizado por la Oficinade Auditoria Interna y el Consejo Directivo de la Firma, fue seleccionado la Sociedad de Auditoria “Callirgos, Saveedra y Auditores Asociados SAC”, cuyo representante legal es el Dr. Carlos Callirgos Luna Soto.. La sociedad de auditoria ha sido contratado en fechas 10 de diciembre del 2011.
1.2.- OBJETIVO DE LA AUDITORIA
El objetivo del examen consiste en expresar una opinión respecto de larazonabilidad de los estados financieros de la Empresa Cementos del SUR SAC al 31 diciembre de 2011, (Situación financiera, resultados de sus operaciones y los cambios en los flujos de efectivo y patrimonio neto), y si éstos se han formulado de acuerdo a las Normas Internaciones de Contabilidad y principios de contabilidad.
Además, se verificará el cumplimiento de las disposicionesestablecidas en el reglamento para la preparación de información financiera emitida por la Comisión Nacional Supervisora de empresas y Valores - CONASEV.
1.3. EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Comprende la evaluación del sistema de control interno y sus componentes, tales como: el Ambiente de Control, las actividades de control Gerencial, la Información y Comunicación, la Evaluación y lasActividades de Supervisión y Monitoreo, de las actividades operativas de producción, comercialización, distribución y administración.
De las entrevistas y observaciones de las actividades de control de las áreas operativas y administrativas de la empresa. Se evidencia que es bastante limitado los procedimientos de control que se han implementado, tales como la estructura orgánica no corresponde alas características actuales del volumen de operaciones y cantidad de trabajadores. Así mismo el ROF aprobado no ha sido actualizado, estos fueron aprobados en el año 2005. No se tienen manual o reglamento de procedimientos para compras, pagos, ventas-facturaciones.
Las actividades de control de almacenes se limitan a disposiciones verbales o memorándum, así como de sus procesos de control deactivos fijos.
La empresa tiene un órgano de control interno a cargo de un profesional Ing. De sistemas, sus actividades fueron muy limitadas en el ejercicio 2011. No ha implementado un plan operativo o anual de control.
Es la primera vez que se contrata un servicio de auditoria externa independiente por sociedad de auditoria, los dos últimos ejercicios las auditorias fueron realizados por elórgano de control interno por personal de apoyo contratado. Los dictámenes fueron con opinión límpia.
Se realizan las pruebas de cumplimiento para emitir la carta de control interno.
II. ALCANCE DEL EXAMEN
La Auditoría Financiera a la EMPRESA CEMENTOS DEL SUR SAC. Comprende la el examen mediante procedimientos selectivas de los operaciones que sustentan los Estados Financieros, durante elperíodo comprendido entre el 01.01.2011 al 31.12.2011, de conformidad con las Normas Internaciones de Auditoria y Aseguramiento y normatividad interna de la empresa.
III.- CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
La EMPRESA CEMENTOS DEL SUR SAC., fue constituida el 27 de julio de 1990, como persona jurídica de derecho privado, debidamente inscrito en los registros públicos, según ficha registral No. 1340 enla ciudad de Lima.
- El domicilio legal de la Empresa es Avenida Javier Prado 1245- distrito de Magdalena, departamento de Lima.
- La actividad principal es la producción de Cementos en tres variedades, comercialización y distribución a nivel nacional. La empresa tiene cinco sucursales ubicados en la ciudad de Lima, Arequipa, Juliaca, Tacna e Ica.
- Se rige por la Nueva Ley de...
AUDITORIA FINANCIERA 2011
PLAN GLOBAL DE AUDITORIA
I.- ANTECEDENTES Y OBJETIVOS
1.1. Antecedentes
La empresa Cementos del SUR SAC, realizó un proceso de selección de una Sociedad de Auditoria externa para realizar el examen a sus estados financieros al 31-12-2011, mediante concurso público de precios. En este proceso realizado por la Oficinade Auditoria Interna y el Consejo Directivo de la Firma, fue seleccionado la Sociedad de Auditoria “Callirgos, Saveedra y Auditores Asociados SAC”, cuyo representante legal es el Dr. Carlos Callirgos Luna Soto.. La sociedad de auditoria ha sido contratado en fechas 10 de diciembre del 2011.
1.2.- OBJETIVO DE LA AUDITORIA
El objetivo del examen consiste en expresar una opinión respecto de larazonabilidad de los estados financieros de la Empresa Cementos del SUR SAC al 31 diciembre de 2011, (Situación financiera, resultados de sus operaciones y los cambios en los flujos de efectivo y patrimonio neto), y si éstos se han formulado de acuerdo a las Normas Internaciones de Contabilidad y principios de contabilidad.
Además, se verificará el cumplimiento de las disposicionesestablecidas en el reglamento para la preparación de información financiera emitida por la Comisión Nacional Supervisora de empresas y Valores - CONASEV.
1.3. EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Comprende la evaluación del sistema de control interno y sus componentes, tales como: el Ambiente de Control, las actividades de control Gerencial, la Información y Comunicación, la Evaluación y lasActividades de Supervisión y Monitoreo, de las actividades operativas de producción, comercialización, distribución y administración.
De las entrevistas y observaciones de las actividades de control de las áreas operativas y administrativas de la empresa. Se evidencia que es bastante limitado los procedimientos de control que se han implementado, tales como la estructura orgánica no corresponde alas características actuales del volumen de operaciones y cantidad de trabajadores. Así mismo el ROF aprobado no ha sido actualizado, estos fueron aprobados en el año 2005. No se tienen manual o reglamento de procedimientos para compras, pagos, ventas-facturaciones.
Las actividades de control de almacenes se limitan a disposiciones verbales o memorándum, así como de sus procesos de control deactivos fijos.
La empresa tiene un órgano de control interno a cargo de un profesional Ing. De sistemas, sus actividades fueron muy limitadas en el ejercicio 2011. No ha implementado un plan operativo o anual de control.
Es la primera vez que se contrata un servicio de auditoria externa independiente por sociedad de auditoria, los dos últimos ejercicios las auditorias fueron realizados por elórgano de control interno por personal de apoyo contratado. Los dictámenes fueron con opinión límpia.
Se realizan las pruebas de cumplimiento para emitir la carta de control interno.
II. ALCANCE DEL EXAMEN
La Auditoría Financiera a la EMPRESA CEMENTOS DEL SUR SAC. Comprende la el examen mediante procedimientos selectivas de los operaciones que sustentan los Estados Financieros, durante elperíodo comprendido entre el 01.01.2011 al 31.12.2011, de conformidad con las Normas Internaciones de Auditoria y Aseguramiento y normatividad interna de la empresa.
III.- CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
La EMPRESA CEMENTOS DEL SUR SAC., fue constituida el 27 de julio de 1990, como persona jurídica de derecho privado, debidamente inscrito en los registros públicos, según ficha registral No. 1340 enla ciudad de Lima.
- El domicilio legal de la Empresa es Avenida Javier Prado 1245- distrito de Magdalena, departamento de Lima.
- La actividad principal es la producción de Cementos en tres variedades, comercialización y distribución a nivel nacional. La empresa tiene cinco sucursales ubicados en la ciudad de Lima, Arequipa, Juliaca, Tacna e Ica.
- Se rige por la Nueva Ley de...
Leer documento completo
Regístrate para leer el documento completo.