Ciclo Contable

CICLO CONTABLE
PREPARACION DE UN INFORME ANUAL.

NECESIDAD DE ASIENTOS DE AJUSTES
Algunas transacciones afectan los ingresos o los gastos de más de un periodo. Por lo tanto, se necesitan Asientos de Ajustes al final de cada periodo.
Se necesitan asientos de ajustes siempre que las transacciones afecten a los ingresos o los gastos de más de un periodo contable. Estos asientos asignan elingreso a los periodos en los cuales éste es ganado y los gastos a los periodos en los cuales se utilizan los bienes relacionados
Por lo tanto, los asientos de “ajustes de cuentas”, es un procedimiento final de cada periodo, estos asientos se realizan antes de elaborar los Estados Financieros.
Aunque no se hayan cometido errores al registrar las operaciones, los saldos de dichas cuentas no siemprecoinciden con la situación real, debido a varias circunstancias entre las cuales podemos mencionar las siguientes:
 Que se haya omitido el registro de una o varias operaciones, por no haber sido reportadas en la fecha en que deberían serlo, ya sea intencionalmente o por olvido.
 Que el valor de los bienes del Activo fijo que aparece como saldo en las cuentas respectivas, ya no es el mismo,pues evidentemente el tiempo transcurrido y el uso al que se han sometido dichos bienes, han originado en ellos una disminución en su valor.
 Que el valor de los conceptos del Activo diferido, por ejemplo, el de los gastos de instalación, papelería, rentas, primas de seguros, etc. que figura como saldo en las cuentas respectivas, no corresponde al que realmente se tiene, debido a que su valor haido disminuyendo durante el ejercicio conforme se han utilizado, amortizado o disfrutado dichos conceptos.
 Que existan cantidades a favor del negocio no cobrado, por ejemplo, rentas, intereses, dividendos, etc.
 Que existan cantidades a cargo del negocio no liquidadas, por ejemplo. rentas, sueldos, impuestos, intereses etc.



TIPOS DE ASIENTOS DE AJUSTES
Las cuentas que se tienen queafectar, así como el número de ajustes a realizar van a variar de una empresa a otra.
AJUSTES EN LAS CUENTAS DE ACTIVO CIRCULANTE
Estas cuentas por ser de mayor acceso o de manejo es muy posible que los números en esquemas de mayor sean diferentes a los reales por eso es necesario el ajuste.
 Caja
 Banco
 Almacén
 Cuentas por cobrar
CAJA
En relación al efectivo en caja, seránecesario determinar que la cantidad que aparece registrada en el Libro Mayor coincida con al cantidad física que la empresa tenga en su o sus cajas.
Para poder determinar lo correspondiente entre lo físico y lo registrado se debe de llevar a cabo el Arqueo de Caja.
El resultado de dicho arqueo puede arrojar lo siguiente:
a) Que el efectivo coincida con lo registrado
b) Que el efectivo sea menor a loregistrado
c) Que el efectivo sea mayor a lo registrado

EFECTIVO NO COINCIDE CON LO REGISTRADO
No es necesario realizar ajustes, ya que los saldos son iguales.



EFECTIVO ES MENOR A LO REGISTRADO
En operaciones no reportadas por el cajero: El valor faltante de las operaciones no reportadas se abonan a caja y se carga a las cuentas que procedan en cada caso.
Saldo de la Cuenta deCaja, según el Mayor $9,550.00
Existencia en efectivo, según arqueo $9,500.00
Faltante en Caja $50.00
El faltante en caja por $50.00 se debe al pago de una letra de cambio, que el cajero no reporto
EL AJUSTE QUEDARIA ASI:
Documentos por pagar $50.00
caja $50.00
EL EFECTIVO ES MAYOR A LO REGISTRADO
Operaciones no registradas por el cajero: En este caso se carga a la cuenta de cajay se abona a la cuenta que proceda
Saldo de la Cuenta de Caja, según el Mayor $9,550.00
Existencia en efectivo, según arqueo 9,650.00
Sobrante en Caja $100.00
El sobrante EN caja por $15,000.00 se debe a una venta de mercancía de un cliente no reportada por el cajero.
El ajuste quedaría así
Caja $100.00
Ventas 85.00
IVA por pagar 15.00


BANCOS
Hay ocasiones en que...