clases de auditoria
Páginas: 10 (2443 palabras)
Publicado: 5 de noviembre de 2013
CLASES DE AUDITORIA
AUDITORIA FORENSE
La auditoría forense es aquella labor de auditoría que se enfoca en la prevención y detección del fraude financiero; por ello, generalmente los resultados del trabajo del auditor forense son puestos a consideración de la justicia, que se encargará de analizar, juzgar y sentenciar los delitos cometidos (corrupción financiera, pública o privada).Como también es el uso de técnicas de investigación criminalística, integradas con la contabilidad, conocimientos jurídico-procesales, y con habilidades en finanzas y de negocio, para manifestar información y opiniones, como pruebas en los tribunales .El análisis resultante además de poder usarse en los tribunales, puede servir para resolver las disputas de diversas índoles, sin llegar a una sedejurisdiccional.
La auditoría forense no se a limitado a los fraudes propios de la corrupción administrativa, sino que también ha diversificado su portafolio de servicios para participar en investigaciones relacionadas con crímenes fiscales, el crimen corporativo, el lavado de dinero y terrorismo, entre otros.
Objetivos de la auditoriaforense
Los principales objetivos de la auditoría forense son los siguientes:
Luchar contra la corrupción y el fraude, para el cumplimiento de este objetivo busca identificar a los supuestos responsables de cada acción a efectos de informar a las entidades competentes las violaciones detectadas.
Evitar la impunidad, para ello proporciona los medios técnicos validos que faciliten a la justiciaactuar con mayor certeza, especialmente en estos tiempos en los cuales el crimen organizado utiliza medios más sofisticados para lavar dinero, financiar operaciones ilícitas y ocultar diversos delitos.
Disuadir, en los individuos, las prácticas deshonestas, promoviendo la responsabilidad y transparencia en los negocios.
Credibilidad de los funcionarios e instituciones públicas, al exigir a losfuncionarios corruptos la rendición de cuentas ante una autoridad superior, de los fondos y bienes del estado que se encuentran a su cargo.
Campos de aplicación
La auditoría forense se puede aplicar tanto en el sector público como privado.
La auditoría forense ante la existencia de supuestos actos dolosos o fraudulentos, impone la aplicación de técnicas, procedimientos específicos oalternativos y normas de auditoría generalmente aceptadas que permitan obtener evidencia de apoyo al poder judicial.
Sin embargo, la auditoría forense no solo está limitada a los hechos de corrupción administrativa. También el profesional forense es llamado a participar en distintas actividades:
Auditor forense
El auditor forense analiza, interpreta, recopila y presenta complejas finanzas y losflujos de manera que sean entendibles, como correctamente sustentados con el fin de asistir a la justicia en los aspectos contables.
El auditor forense normalmente desarrolla su trabajo en un ambiente emocionalmente cargado y conflictivo por lo tanto debe tener en cuenta este ambiente particular y debe tratar siempre a las partes involucradas con el respeto y dignidad correspondientes.
Elauditor forense debe documentar adecuadamente la evidencia de su trabajo; es decir, sus papeles de trabajo que explican los métodos usados, análisis efectuado, los hechos básicos, los datos coleccionados, las asunciones aceptadas, conclusión formulada y la evidencia recaudada que apoya su conclusión.
Cualidades que debe tener un auditor forense
El profesional adecuado debe tener lassiguientes cualidades:
Una mentalidad investigadora.
Una comprensión de motivación.
Habilidades de comunicación, persuasión y una habilidad de comunicar en las condiciones de ley.
Habilidades de mediación y negociación.
Habilidades analíticas.
Creatividad para poder adaptarse a las nuevas situaciones.
El perfil del auditor forense
El perfil de un auditor forense es una mezcla de contador...
AUDITORIA FORENSE
La auditoría forense es aquella labor de auditoría que se enfoca en la prevención y detección del fraude financiero; por ello, generalmente los resultados del trabajo del auditor forense son puestos a consideración de la justicia, que se encargará de analizar, juzgar y sentenciar los delitos cometidos (corrupción financiera, pública o privada).Como también es el uso de técnicas de investigación criminalística, integradas con la contabilidad, conocimientos jurídico-procesales, y con habilidades en finanzas y de negocio, para manifestar información y opiniones, como pruebas en los tribunales .El análisis resultante además de poder usarse en los tribunales, puede servir para resolver las disputas de diversas índoles, sin llegar a una sedejurisdiccional.
La auditoría forense no se a limitado a los fraudes propios de la corrupción administrativa, sino que también ha diversificado su portafolio de servicios para participar en investigaciones relacionadas con crímenes fiscales, el crimen corporativo, el lavado de dinero y terrorismo, entre otros.
Objetivos de la auditoriaforense
Los principales objetivos de la auditoría forense son los siguientes:
Luchar contra la corrupción y el fraude, para el cumplimiento de este objetivo busca identificar a los supuestos responsables de cada acción a efectos de informar a las entidades competentes las violaciones detectadas.
Evitar la impunidad, para ello proporciona los medios técnicos validos que faciliten a la justiciaactuar con mayor certeza, especialmente en estos tiempos en los cuales el crimen organizado utiliza medios más sofisticados para lavar dinero, financiar operaciones ilícitas y ocultar diversos delitos.
Disuadir, en los individuos, las prácticas deshonestas, promoviendo la responsabilidad y transparencia en los negocios.
Credibilidad de los funcionarios e instituciones públicas, al exigir a losfuncionarios corruptos la rendición de cuentas ante una autoridad superior, de los fondos y bienes del estado que se encuentran a su cargo.
Campos de aplicación
La auditoría forense se puede aplicar tanto en el sector público como privado.
La auditoría forense ante la existencia de supuestos actos dolosos o fraudulentos, impone la aplicación de técnicas, procedimientos específicos oalternativos y normas de auditoría generalmente aceptadas que permitan obtener evidencia de apoyo al poder judicial.
Sin embargo, la auditoría forense no solo está limitada a los hechos de corrupción administrativa. También el profesional forense es llamado a participar en distintas actividades:
Auditor forense
El auditor forense analiza, interpreta, recopila y presenta complejas finanzas y losflujos de manera que sean entendibles, como correctamente sustentados con el fin de asistir a la justicia en los aspectos contables.
El auditor forense normalmente desarrolla su trabajo en un ambiente emocionalmente cargado y conflictivo por lo tanto debe tener en cuenta este ambiente particular y debe tratar siempre a las partes involucradas con el respeto y dignidad correspondientes.
Elauditor forense debe documentar adecuadamente la evidencia de su trabajo; es decir, sus papeles de trabajo que explican los métodos usados, análisis efectuado, los hechos básicos, los datos coleccionados, las asunciones aceptadas, conclusión formulada y la evidencia recaudada que apoya su conclusión.
Cualidades que debe tener un auditor forense
El profesional adecuado debe tener lassiguientes cualidades:
Una mentalidad investigadora.
Una comprensión de motivación.
Habilidades de comunicación, persuasión y una habilidad de comunicar en las condiciones de ley.
Habilidades de mediación y negociación.
Habilidades analíticas.
Creatividad para poder adaptarse a las nuevas situaciones.
El perfil del auditor forense
El perfil de un auditor forense es una mezcla de contador...
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