Comparación de las propuestas de IASB y el FASB

Comparación de las propuestas de IASB y el FASB

Similitudes
-La información que se utiliza es para estimar las pérdidas esperadas
-La medición refleja múltiples resultados posibles (valor esperado) y el tiempo valor del dinero
-los modelos se aplican a los mismos activos
-Los ingresos por intereses se desacopla de los activos que no se compran con problemas de crédito
-Un modelo de deteriorobasado en las pérdidas de crédito ( es decir, no los precios del mercado )
-Asignación de saldos:
-Similar para los activos de alta calidad a corto plazo
-Similar para los activos que se han deteriorado significativamente ( las pérdidas de toda la vida )


Diferencias
-Modelo IASB sólo requiere reconocimiento de una porción de la vida útil prevista
las pérdidas antes de deteriorosignificativo
-Activos a largo plazo , incluso si el grado de inversión
-Activos por debajo del grado de inversión


Preocupaciones con enfoque CECL
• Fiabilidad de las medidas de vida útil en el reconocimiento inicial
• Tamaño de las pérdidas de vida útil puede distorsionar de manera significativa cantidades del balance
-Momento de reconocimiento de las perdidas esperadas de la vida útil completa :- mayor riesgo de manipulación de beneficios cuando se reconoció en " el primer día"
- incentivos para limitar los préstamos cuando los ingresos están bajo presión
- posibilidad de efectos adversos en las prácticas de préstamos: las pequeñas y medianas empresas , los préstamos a largo plazo
- altos costos para los nuevos participantes en el mercado de préstamos


Próximospasos
• Proyecto de exposición que se publicará en el 1er trimestre 2013
• Período de comentarios de 120 días
• Comunicaciones en todo el proceso con el FASB en la retroalimentación recibida en sus propuestas

Fecha de vigencia:
-Depende de la necesidad de cambios en los sistemas
-Interacción con otros proyectos

• Vamos a pedir información en el servicio de urgencias con respecto plazosnecesarios para proporcionar una base para las deliberaciones


¿Preguntas o comentarios?
Se anima a las expresiones de opiniones individuales de los miembros del IASB y su personal.

Las opiniones expresadas en esta presentación son las del presentador. Posiciones oficiales de la IASB sobre asuntos de contabilidad se determinan sólo después de un extenso proceso de debida y deliberación.


Actualespérdidas crediticias esperadas
Esta presentación ha sido preparada para ayudar a los constituyentes a comprender el estado actual de los proyectos del Consejo de Normas de Contabilidad Financiera ( FASB ) . Las opiniones expresadas en esta presentación son las del presentador y no necesariamente de la FASB. Posiciones oficiales de la FASB se alcanzan sólo después de un extenso proceso y deliberacionesde vencimiento.

Visión general de la FASB Modelo 2
En constante con las decisiones conjuntas -


•Estimación de la gerencia basada en información sobre:
- Eventos pasados
- Condiciones actuales
- Previsiones razonables y fundamentadas sobre el futuro
• Estimación de las pérdidas crediticias esperadas deberia considerar tanto :
- Un resultado en el que unos resultados de pérdida decrédito ; y
- Un resultado en el que no hay resultados de pérdida de crédito
- NO el resultado más probable (por ejemplo , 80 % de probabilidades sin pérdida , por lo tanto , no tiene en cuenta ) las tasas de pérdidas acumuladas y las métricas PD ya incorporan esta noción


• Estimación de las pérdidas crediticias esperadas debe considerar el valor temporal del dinero (que está implícito envarios enfoques )


FASB Modelo - En la práctica
• Cada período de declaración , las pérdidas crediticias esperadas sería re - estima ; cambios favorables y desfavorables se reportaron en las ganancias

• Una estimación actual de las pérdidas crediticias esperadas se haría , en base a las calificaciones de riesgo actuales de los activos , la experiencia de pérdidas históricas para activos con...