COMPLETAUNIDAD IV LOS TRIBUTOS Y LA OBLIGACI N FISCAL 2

UNIDAD IV LOS
TRIBUTOS Y LA
OBLIGACIÓN FISCAL.
DERECHO FISCAL

• 4.1 La obligación tributaria
• 4.2 Características de la obligación tributaria
• 4.3 El hecho generador y el hecho imponible en
la obligación tributaria
• 4.4 Nacimiento de la obligación tributaria
• 4.5 El objeto y fuente del tributo
• 4.6 La determinación de la obligación fiscal
• 4.7 Época de pago de la obligación fiscal
• 4.8Exigibilidad de las obligaciones tributarias.

ART.31 CONSTITUCIONAL
• 1V. CONTRIBUIR PARA LOS GASTOS PUBLICOS, ASI
DE LA FEDERACION, COMO DEL DISTRITO
FEDERAL O DEL ESTADO Y MUNICIPIO EN QUE
RESIDAN, DE LA MANERA PROPORCIONAL Y
EQUITATIVA QUE DISPONGAN LAS LEYES. 

LA OBLIGACION TRIBUTARIA
DEFINICION :
1. 1.Obligación es un término que procede del latín obligatio y que
refiere a algo queuna persona  está forzada a hacer por una imposición
legal o por una exigencia moral.
2. 2.La obligación tributaria es el vínculo que se establece por ley  entre
el acreedor (el Estado) y el deudor tributario (las personas físicas o
jurídicas) y cuyo objetivo es el cumplimiento de la prestación
tributaria. Por tratarse de una obligación, puede ser exigida de manera
coactiva.
3.Un concepto que puedeutilizarse para nombrar a la entrega de dinero
al Estado para las cargas públicas. Un tributo, en ese sentido, es
un impuesto.

• El contribuyente, de esta manera, tiene una
obligación de pago a partir del vínculo jurídico.
Gracias a los tributos, el Estado puede solventarse
y desarrollar obras de bien público.

• En caso que la persona incumpla con su
obligación tributaria, el Estado puede procedera
castigarla según lo estipulado por la ley. El pago
de una multa, la inhabilitación comercial o
hasta el encarcelamiento son posibles
sanciones.

Características de la Obligación
Tributaria
• La obligación tributaria reúne las siguientes características:
• 1- Es un vínculo jurídico y no de carácter moral o natural,
existiendo medios legales para forzar su cumplimiento.
• 2- Vínculo de carácterpersonal, debida que es entre
personas, es decir, un sujeto activo (El Estado) quien por ley
exige el pago del tributo y un sujeto pasivo(contribuyente o
responsable).
• 3-Prestación Jurídica Patrimonial, es la parte del patrimonio
del deudor en dinero o en especie.
• 4- La obligación es de Derecho Público, porque es una relación
de derecho, no de poder, tiene una finalidad publica, cuya
fuenteúnica es la ley y cuyo acreedor es el Estado u otros
entes públicos

El hecho generador y el hecho
imponible en la obligación
tributaria
Hecho generador :Es el hecho jurídico
tipificado previamente en la ley, en cuanto
síntoma o indicio de una capacidad
contributiva y cuya realización determina el
nacimiento de una obligación tributaria.
Entiéndase por obligación tributaria como el
vínculo jurídicoque nace de un hecho, acto
o situación, al cual la ley vincula la
obligación del particular (persona física o
jurídica) de pagar una prestación
pecuniaria.

EL HECHO IMPONIBLE.
• La legislación fiscal establece una serie de
presupuestos de hecho o hipótesis a cuya
realización asocia el nacimiento de la obligación
fiscal. A ese presupuesto de hecho o hipótesis
configurado en las normas jurídicastributarias en
forma abstracta e hipotética, se le ha dado llamar,
hecho imponible.

. Importancia del hecho imponible:
• a) para identificar el momento en que nace
obligación tributaria;
• b) determinar el sujeto pasivo principal;
• c) fijar los conceptos de incidencia, no incidencia
y exención;
• d) determinar el régimen jurídico de obligación
tributaria;
• e) para elegir el criterio para lainterpretación,
para determinar los casos de evasión y definir
competencias impositivas.

Nacimiento de la obligacion
tributaria
•

Es el vínculo jurídico en virtud del cual el estado,
denominado sujeto activo exige un deudor,
denominado sujeto pasivo, el cumplimiento de
una prestación pecuniaria excepcionalmente en
especie.
• La obligación tributaria nace cuando se realiza el
hecho previsto en la...