Componentes De Revisi N Fiscal IR Actividades Econ Micas Gastos No Deducibles V1
Páginas: 5 (1054 palabras)
Publicado: 12 de abril de 2015
LISTA DE VERIFICACIÓN PARA LA CONCILIACIÓN FISCAL - RENTA DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS
Creado por:
George Antonio Lazo Sánchez
Correo:
consultasdeinteres1@gmail.com
https://consultasdeinteres.blogspot.com/
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Tipo de
#
DESCRIPCION
Observación
Oportunidad
Obligación
Artículos
Año de
Aplicación
Impuesto
Renta
Plazo
Ley 822
1
IR
Econ.
2013
43 # 1
liquida, salvo lo establecido en el numeral 3 del art. 43 de la Ley 822
Los impuestos ocasionados en el exterior, que no formanparte de
2 costos y gastos deducibles para fines del IR de rentas de actividades
económicas
Los costos o gastos sobre los que se esté obligado a realizar una
IR
Econ.
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43 # 2
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43 # 12
13 CARÁCTER PERMANENTE y demás gastos vinculados con dichas
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operaciones, SALVO sus depreciaciones o amortizaciones
14 Los quebrantos netos provenientes de operaciones ilícitas
Los que representen una retribución de los fondos propios, como la
IR
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43 # 14
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43 # 16
17 numerales 7y 16, del artículo 39 de la presente Ley; relacionados
IR
Econ.
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43 # 17
con seguros distintos al INSS y donaciones
Los PAGOS DE TRIBUTOS hechos por el contribuyente POR CUENTA
18
DE TERCEROS
El IECC que se acredite a los exportadores acogidos a la Ley No.382,
IR
Econ.
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43 # 18
IR
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43 # 19
IR
Econ.
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43 # 20
Cumple
Reglamento
Ley 822
Costos y gastos que nocorresponden al periodo fiscal que se
retención y habiéndola realizado no se haya pagado o enterado a la
3 Administración Tributaria. En este caso los costos y gastos serán
deducibles en el período fiscal en que se realizó el pago o entero de
4
5
6
7
la retención respectiva a la Administración Tributaria
Los gastos de recreación, esparcimiento y similares QUE NO ESTÉN
considerados en laconvención colectiva o CUANDO estos NO SEAN
DE ACCESO GENERAL a los trabajadores;
LOS OBSEQUIOS o DONACIONES QUE EXCEDAN el 10% de la renta
neta calculada antes del gasto, que cita el numeral 16 del artículo 39
de la Ley 822
Las disminuciones de patrimonio cuando no formen parte o se
integren como rentas de actividades económicas
Los gastos que correspondan a RETENCIONES de impuestos A
CARGO DETERCEROS asumidas por el contribuyente
Los GASTOS PERSONALES de sustento del contribuyente y de su
8 familia, así como de los socios, consultores, representantes o
9
apoderados, directivos o ejecutivos de personas jurídicas
El IR en los diferentes tipos de rentas que la Ley 822 establece
El Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) SOBRE TERRENOS
10
BALDÍOS y tierras que no se exploten
Los RECARGOS poradeudos tributarios de carácter fiscal,
11 incluyendo la seguridad social, aduanero o local y LAS MULTAS
impuestas por cualquier concepto
Los REPAROS o modificaciones efectuados por autoridades fiscales,
12
municipales, aduaneras y de seguridad social
Las sumas invertidas en la adquisición de bienes y mejoras de
distribución de DIVIDENDOS o cualquier otra distribución de
15
UTILIDADES oexcedentes, excepto la estipulada en el numeral 8 del
artículo 39 de la Ley 822 referida a distribución de utilidades netas
que se paguen a los trabajadores a título de sobresueldos, bonos y
gratificaciones
Las RESERVAS a acumularse por cualquier propósito, CON
EXCEPCIÓN DE LAS PROVISIONES POR INDEMNIZACIONES señaladas
16
taxativamente en el Código del Trabajo y las estipuladas en los
numerales 20 y 21...
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Oportunidad
Obligación
Artículos
Año de
Aplicación
Impuesto
Renta
Plazo
Ley 822
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liquida, salvo lo establecido en el numeral 3 del art. 43 de la Ley 822
Los impuestos ocasionados en el exterior, que no formanparte de
2 costos y gastos deducibles para fines del IR de rentas de actividades
económicas
Los costos o gastos sobre los que se esté obligado a realizar una
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13 CARÁCTER PERMANENTE y demás gastos vinculados con dichas
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operaciones, SALVO sus depreciaciones o amortizaciones
14 Los quebrantos netos provenientes de operaciones ilícitas
Los que representen una retribución de los fondos propios, como la
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17 numerales 7y 16, del artículo 39 de la presente Ley; relacionados
IR
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con seguros distintos al INSS y donaciones
Los PAGOS DE TRIBUTOS hechos por el contribuyente POR CUENTA
18
DE TERCEROS
El IECC que se acredite a los exportadores acogidos a la Ley No.382,
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Econ.
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43 # 18
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Cumple
Reglamento
Ley 822
Costos y gastos que nocorresponden al periodo fiscal que se
retención y habiéndola realizado no se haya pagado o enterado a la
3 Administración Tributaria. En este caso los costos y gastos serán
deducibles en el período fiscal en que se realizó el pago o entero de
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la retención respectiva a la Administración Tributaria
Los gastos de recreación, esparcimiento y similares QUE NO ESTÉN
considerados en laconvención colectiva o CUANDO estos NO SEAN
DE ACCESO GENERAL a los trabajadores;
LOS OBSEQUIOS o DONACIONES QUE EXCEDAN el 10% de la renta
neta calculada antes del gasto, que cita el numeral 16 del artículo 39
de la Ley 822
Las disminuciones de patrimonio cuando no formen parte o se
integren como rentas de actividades económicas
Los gastos que correspondan a RETENCIONES de impuestos A
CARGO DETERCEROS asumidas por el contribuyente
Los GASTOS PERSONALES de sustento del contribuyente y de su
8 familia, así como de los socios, consultores, representantes o
9
apoderados, directivos o ejecutivos de personas jurídicas
El IR en los diferentes tipos de rentas que la Ley 822 establece
El Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) SOBRE TERRENOS
10
BALDÍOS y tierras que no se exploten
Los RECARGOS poradeudos tributarios de carácter fiscal,
11 incluyendo la seguridad social, aduanero o local y LAS MULTAS
impuestas por cualquier concepto
Los REPAROS o modificaciones efectuados por autoridades fiscales,
12
municipales, aduaneras y de seguridad social
Las sumas invertidas en la adquisición de bienes y mejoras de
distribución de DIVIDENDOS o cualquier otra distribución de
15
UTILIDADES oexcedentes, excepto la estipulada en el numeral 8 del
artículo 39 de la Ley 822 referida a distribución de utilidades netas
que se paguen a los trabajadores a título de sobresueldos, bonos y
gratificaciones
Las RESERVAS a acumularse por cualquier propósito, CON
EXCEPCIÓN DE LAS PROVISIONES POR INDEMNIZACIONES señaladas
16
taxativamente en el Código del Trabajo y las estipuladas en los
numerales 20 y 21...
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