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CARTA CON COMENTARIOS
Y RECOMENDACIONES
DE CONTROL INTERNO

Lotería Nacional
Sociedad del Estado
Ejercicio 1995

A.G.N.

INDICE
Pág.
I - OBJETO DE AUDITORIA

1

II - ALCANCE DE LA AUDITORIA

1

III - COMENTARIOS Y RECOMENDACIONES

2

A - Correspondientes a ejercicios anteriores y aún no implementadas.

1- Aspectos de control interno.
Pág.
1 - Caja y Bancos.
1.1 1.22 - Compras y Cuentas a pagar.
2.1 2.2 3 - Bienes de Uso.
3.1 3.2 3.3 3.4 4 - Sistemas - Juegos
4.1 4.2 4.3 5 - Sistema Informático
5.1 5.2 5.3 5.4 -

2
2
3
3
4
5
5
7
7
8
9
9
10
10
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5.5 5.6 5.7 5.8 5.9 -

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16
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2- Aspectos Contables.
Pág.
1 - Bienes de Uso.
1.1 2 - Previsiones.
2.1 2.2 3 - Minuta de Asientos Contables.
3.1 .
4 - Resolución 923/91.4.1 5 - Avales Lotería.
5.1 -

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19
19
20
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B - Correspondientes al presente ejercicio.

1- Sistemas administrativos y Canales de información.

1 - Premios prescriptos/Loto.
2 - Sistemas/Fallas en el proceso informático.
3 - Premios no pagados y prescriptos.
4 - Comisión Extraparticipativa/Quiniela.
5 - Canales de información.
6 - Lotería/Inconsistencia de información.7 - Lotería/Potestades de la dirección.
8 - Quini 6/Premios prescriptos.
9 - Quini 6/Falta de análisis y control.
10 - Quini 6/Falta de análisis y conciliación.

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31

11 - Quini 6/Diferencias en base de cálculo.
12 - Quini 6 Revancha/Cumplimiento de normativa.
2- Aspectos Contables.

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33

1234567-

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37
40
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42

Plan decuentas/Uniformidad registraciones.
Lotería/Res.923/91-Errores de imputación.
Quiniela/Recupero del quebranto.
Sueldos y Jornales.
Sueldos y Jornales.
Bonos consolidación de deudas.
Cta.Cte.900074-Banco Caja de Ahorro S.A.

Sres. Presidente y Directores de
LOTERIA NACIONAL SOCIEDAD DEL ESTADO
Santiago del Estero 126 - Capital Federal

En uso de las facultades conferidas por el artículo 118de la ley 24156 la
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION procedió a efectuar un examen en el ámbito de
la empresa LOTERIA NACIONAL S.E., con el objeto que se detalla en el apartado I
siguiente.

I - OBJETO DE AUDITORIA

Revisión de la estructura de control interno adoptada por la sociedad, referida al
ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1995, con el propósito de conocer el grado deconfiabilidad de la misma y así establecer el alcance, la naturaleza y la oportunidad de los
procedimientos de auditoría a aplicar en la revisión de los estados contables a dicha fecha.

II - ALCANCE DE LA AUDITORIA

Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría aprobadas
por la Auditoría General de la Nación mediante la resolución N° 145/93, dictada en virtud
de lasfacultades conferidas por el artículo 119 inciso d) de la ley 24.156. Dichas normas
son compatibles con las adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de
la Capital Federal.

Nuestra revisión de la estructura de control interno no implica un detallado estudio
y evaluación de ninguno de sus elementos y no fue realizada con el objetivo de brindar
recomendaciones detalladas o deevaluar la idoneidad de la estructura de control interno de
la sociedad para evitar o detectar errores o irregularidades. El trabajo desarrollado ha
consistido en evaluar los controles que tienen efecto sobre la información contable
generada por la Sociedad y que pueden, por lo tanto, afectar los saldos finales de los
estados contables. Dicho examen tuvo lugar entre los días 1-4-96 y 31-8-96.1

En función de los objetivos definidos, el contenido de este informe, respecto a la
evaluación de control interno, cubre únicamente aquellos aspectos que han surgido durante
el desarrollo de nuestro examen y por lo tanto, no incluye todos aquellos comentarios y
recomendaciones que un estudio específico destinado a tal fin podría revelar.

III - COMENTARIOS Y RECOMENDACIONES

A....