contabilidad 2

Guía de El Efectivo, Caja Chica y Conciliaciones Bancarias
El Activo es el corazón de toda empresa. Es el que genera los ingresos que a su vez
generan los flujos de entrada de efectivo para pagar a los acreedores, a los empleados,
recompensar a los dueños, reponer los bienes del activo y sostener el crecimiento de la compañía.
Una de las características de los Activos es su liquidez, esdecir, la cantidad de tiempo que
debe transcurrir antes de poder convertirlos en efectivo. El activo que se encuentra disponible
para convertirlo rápidamente en efectivo es un activo líquido. La liquidez indica que una empresa
puede cumplir con sus obligaciones a su vencimiento. Una empresa con liquidez tiene menos
riesgos de fracasar que la que carece de ella y tiene generalmente mayorflexibilidad financiera
para aceptar nuevas oportunidades inesperadas de inversión. Una falta seria de liquidez puede
conducir a la quiebra.

Efectivo
El dinero en efectivo, que es el más líquido de los Activos, es el medio estándar de cambio
y es la base para evaluar y contabilizar todo lo demás. Para clasificarlo como “efectivo”, debe estar
disponible de inmediato para el pago de obligacionesactuales y no estar restringido por
limitaciones contractuales que limiten su uso en el pago de deudas.
El efectivo se compone de monedas, divisas y fondos disponibles en cuentas bancarias. Las
cuentas de ahorro generalmente se clasifican también como efectivo, aunque el banco tiene el
derecho legal de exigir una notificación antes de efectuar un retiro. Dado que este privilegio se
ejecuta en muypocos casos, las cuentas bancarias se consideran efectivo.

Manejo y Control del Efectivo
La administración y control del efectivo presenta problemas especiales, no sólo porque
entra en muchas transacciones, sino también por las siguientes razones:
1. El efectivo es el único activo que se puede convertir inmediatamente en otro activo. Es
fácil de ocultar y transportar y es casi universalmentedeseado. Por tanto, la correcta
contabilización de las transacciones con efectivo exige que se establezcan controles para
cerciorarse de que el efectivo de la empresa no sea indebidamente usado para fines
personales por alguien de la empresa o relacionado con ella.
2. Se debe controlar cuidadosamente la cantidad de efectivo de una empresa para que
nunca esté disponible en cantidad excesiva einsuficiente. Debe hacerlo siempre en una
cantidad adecuada que no limite los recursos de la compañía. Como es el medio de
intercambio, se necesita para pagar todos los bienes de activo y servicios que la empresa
compra y para cumplir con todas sus obligaciones al vencimiento. Por tanto, el
desembolso de efectivo ocurre todos los días y debe tenerse a la mano un fondo suficiente
parasatisfacer esas necesidades. Por otra parte, el efectivo como tal no es un activo
productivo, no produce utilidades. De aquí que no es deseable tener a la mano una

cantidad de efectivo mayor de la que se necesita para satisfacer las necesidades cotidianas
con un margen razonable para emergencias. El efectivo adicional al que se necesita se
debe invertir, ya sea en valores que reditúen o en otrosactivos que produzcan.
El departamento de contabilidad se enfrenta a dos problemas respecto a las transacciones
con efectivo: 1) establecer los controles necesarios para impedir que funcionarios y
empleados de la empresa realicen operaciones no autorizadas; 2) suministrar la
información necesaria a los directores indicados, acerca del efectivo en caja y las
transacciones con efectivo.

FondoFijo de Caja Chica
Casi todas las compañías tienen la necesidad de hacer pequeños pagos de muchas cosas
como por ejemplo: comida de los empleados, servicios de taxi, compra de artículos pequeños de
oficina y otros gastos menores. Muchas veces es impráctico pedir que se paguen con cheque esos
pequeños desembolsos, aunque es importante controlarlos. Uno de los métodos para ejercer un
control...