contabilidad de personas morales

26/09/2013
MECÁNICA Y CÁLCULO DEL ISR ANUAL


Ingresos Acumulables
(-) Deducciones Autorizadas
= Unidad Fiscal del Ejercicio
(-) Perdidas Fiscales de Ejercicios Anteriores
= ResultadoFiscal
(x) Tasa 30%
= ISR Causado
(-) Pagos Provisionales de ISR
(-) IDE
= ISR
$ 794,800
584,200
$ 230,000
94,200
$ 136,400

30%
$ 40,920
12,400
4,200
$24,320






RESUMEN

Hoy aprendí la mecánica del ISR anual, lo que son los ingresos acumulables, que son los productos, las ventas y otros productos y que son el efectivo, los bienes e incluso acrédito.
Que son las deducciones autorizadas, que son todos los gastos en la empresa tales como los gastos de venta, de administración y entre otros.
También de las perdidas fiscales, que si tienenperdidas una empresa pagas menos impuestos o incluso no los pagas.
Y que la tasa es de 30 %.




01/10/2013

MECÁNICA PARA DETERMINAR LOS PAGOS PROVISIONALES DE ISR


Ingresos Nominalesdel Periodo
(x) Coeficiente de Utilidad
= Utilidad Fiscal Estimada
(-) Perdidas Fiscales Pendientes de Amortizar
= Utilidad Fiscal del Periodo
(+) Inventario acumulable
= Base gravable del pagoprovisional
(x) Tasa ISR (30%)
= Pago Provisional
(-) Pagos Provisionales del ISR Efectuado con Anterioridad
(-) Retenciones del ISR
= Pago Provisional de ISR



CALCULAR LA UTILIDAD OPERDIDAS FISCAL DEL EJERCICIO


Concepto
Ingresos Acumulados del Ejercicio
(-) Deducciones Autorizadas
= Utilidad o Perdida Fiscal
(-) PTU Pagada en el Ejercicio
= Utilidad o Perdida Fiscal delejercicio







Ejemplo1
$ 500,000
690,000
$(180,000)
0
($180,000)







Ejemplo #2
$ 400,000
580,000
$(180,000)
100,000
($280,000)Ejemplo #3
$ 800,000
780,000
$ 70,000
120,000
($ 50,000)









CALCULAR UTILIDAD FISCAL DE EJERCICIO



Ingresos Acumulados del Ejercicio
(-) Deducciones...