Contabilidad forence

El modelo de la contabilidad forense y su contribución a la lucha contra
los hechos fraudulentos

1. Antecedentes bibliográficos
2. Planteamiento del problema
3. Marco teórico y conceptual
4. Justificación e importancia del trabajo
5. Metodología
6. Referencias bibliográficas

LUGAR DONDE SE VA A DESARROLLAR LA TESIS
El presente trabajo se realizara en el Ministeriode Economía y Finanzas, Lima- Perú.
DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO

Antecedentes bibliográficos

Se ha determinado la existencia de los siguientes antecedentes bibliográficos:
Bravo ( 2006 )[1]Antecedentes de la Contabilidad Forense: Indica que su origen no es claro aún, pero se habla de que ésta puede ser tan antigua que nace cuando se vincula lo legal con los registros y pruebas contables.El Código de Hammurabi de Babilonia ( año 1692 a.c. en la Antigua Mesopotamia ) primer documento legal conocido por el hombre en algunos de sus fragmentos a a entender el concepto básico de la Contabilidad Forense: demostrar con documentación contable un fraude o mentira.
Catillos(2006)[2] Red Contable, indica con el hecho histórico de los años 30 de apresar a Al Capone, personaje dedicado aprácticas criminales y al lavado de dinero, cuando un contador del departamento de impuesto se dedicó a buscar pruebas, encontrando una gran cantidad de evidencia, como ejemplo el libro de pagos, con el cual se pudo comprobar que el volumen de ventas superaba a la capacidad teórica del negocio de los lavadores, de hecho, el volumen de ventas real y el volumen de ventas declarado iban lejanos. Con locual la fiscalía pudo demostrar fraude en el pago de impuestos en Al Capone, en sus lavadores y así desmantelar esta organización.
Pero en esta época tampoco se dio el impulso suficiente a esta rama de las ciencias contables el cual fue diferido hasta los años 70 y 80; cuando con el caso Watergate en 1972 se dio inicio al análisis del fraude en los Estados Financieros, tan pronto como esteescándalo salio a la luz, fueron reveladas una serie de actividades ilegales paralelas que dieron como resultado la dimisión del presidente Richard Nixon y la formulación de una acusación contra el presidente de algún alto funcionario del gobierno de Estados Unidos. La Comisión Treadway de los Estados Unidos ( Comisión Nacional sobre Reportes Fraudulentos) dio un impulso y direccionamiento importantefrente al fraude administrativo y revelaciones financieras engañosas y algunas de las Normas Internacionales de Auditoria (NIAS) emitidas por la Federación Internacional de Contadoras IFAC, se refieren al Fraude y error, a la evidencia de auditoria, las consideraciones adicionales sobre partidas específicas, con respecto a las revelaciones de los Estados Financieros a la observación de inventariosfísicos, confirmación de cuentas por cobrar, indagación sobre litigios y reclamos.
La Contabilidad forense entonces surge con los intentos de detectar y corregir los fraudes en los Estados Financieros, su función inicial es estrictamente económico-financiera, y los casos inmediatos se encuentran en las peritaciones judiciales y las contrataciones de contables expertos por parte de Bancos Oficiales;actualmente ha ampliado su campo de acción en la medida que ha desarrollado técnicas para combatir el delito y trabajar estrechamente con aplicación de justicia, en la cual el funcionario de la Rama Jurisdiccional fundamenta sus decisiones en pruebas aportadas a peritos pero estos deben pasar a ser contadores forenses en el cual el producto de la Contabilidad forense es la prueba pericial contableespecializada.
República del Ecuador[3] Ley General de las Instituciones del Sistema Financiero. Se indica que la Auditoria financiera es la originaria, tradicional, plenamente normada y mas difundida de las auditorias, por cuanto con ella nación la profesión del auditor y por que en casi todos los países es legalmente obligatoria para determinadas empresas. En el caso de Ecuador la...