Contabilidad General

TRABAJO DE PRACTICA 2011
INDICACIONES GENERALES

El presente ejercicio permitirá que todo estudiante que practique todos los conocimientos adquiridos en contabilidad, durante los tres años de estudio, reforzando así la Contabilidad General en lo que respecta al PROCEDIMIENTO ANALITICO O PORMENORIZADO. En este ejercicio se llevaran los libros principales como los son el Diario y Mayor,simultáneamente debes llevar los Libros del IVA, como lo son los libros de Compras y Ventas a contribuyentes y consumidor final, además se tendrá de elaborar las plantillas correspondientes.
A continuación se presentan algunas indicaciones generales que te servirán para el desarrollo de la Práctica. Esperemos que los tomes en cuenta y si tienes alguna duda, debas consultarla al profesor.
1- Comienzaelaborando el Balance General (al 1 de Enero 2002)

2- Continua abriendo el Libro Diario y el Mayor con la partida de apertura

3- Registrar las operaciones de Ventas y compras durante el día y demás transacciones en orden cronológico.

El Comerciante MARCOS ANTONIO LUNA inicia sus operaciones mercantiles en el periodo comprendido desde el 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2010, en supropio negocio denominado “ALMACEN LA HORMIGA” que se dedica al comercio de Ropa al por mayor y menor, con los siguientes valores:

* Efectivo | $ | 2,858.- |
* Banco de Comercio | | 4,256.- |
* Mercadería | | 205,714.- |
* Proveedores | | 286. |
* Documentos por Pagar | | 1,714.- |
* Clientes ( ALMACEN JENIFER) | | 14,286.- |
* Documentos por cobrar | |6,286.- |
* Hipoteca por pagar | | 11,429.- |
* Mobiliario y Equipo | | 20,000.- |
* Equipo de Reparto | | 25,714.- |
* Edificios | | 37,143.- |
* Terrenos | | 32,571.- |
* Gastos anticipados – seguros | | 4,571.- |
* Gastos anticipados – papelería | | 5,714.- |
* Gastos Anticipados – renta | | 4,571.- |
* Gastos de instalación | | 5,714.- |* Vehículos | | 25,714.- |
* Marcas y Patentes | | 11,429.- |
* Gastos anticipados – suscripciones | | 329.- |
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4- Las operaciones deben registrarse al mismo tiempo en los Libros que Correspondan. Por ejemplo: una compra deberá registrarse primero en el Libro Diario, Luego en el Libro Mayor y a continuación en el Libro de Compras.

5- Diariamente debe hacerse la remesacorrespondiente a los ingresos obtenidos en el día.

6- Al Final de cada mes no debes olvidar elaborar:
* Las planillas correspondientes y su respectiva partida.
* Balance de Comprobación de sumas y saldos

7- Recuerda que para hacer el pago del IVA, las retenciones a los empleados se tienen 10 días hábiles del mes siguiente.

8- Al Finalizar el mes de diciembre, deberáselaborar los siguientes documentos:
* Balance de sumas y saldo
* Estado de resultado
* Cierre contable
* Balance General

9- Deberás entregar los libros que deberán ser presentados en un folder en el siguiente orden:

* Libro de Estados Financieros.
* Libro Diario.
* Libro Mayor.
* Libro de Ventas – Contribuyentes.
* Libro de Ventas – Consumidor final.
*Libro de Compras.
* Planillas de sueldo.

NOMINA DE EMPLEADOS

| EMPLEADO | | OCUPACION | COTIZACION PREVISIONAL | SUELDO |
1 | Jorge Armando Jiménez | | Gerente General | ISSS | $ | 714 |
2 | Juan Agustín Gámez | | Gerente de Ventas | CONFIA | $ | 914 |
3 | Gloria Guadalupe Molina | | G. Administrativo | CONFIA | $ | 914 |
4 | Gustavo Miguel Quintanilla | | ContadorGeneral | CRECER | | 743 |
5 | Susana Esther Guardado | | Secretaria | CONFIA | | 343 |
6 | América del Carmen Sosa | | Secretaria | CONFIA | | 343 |
7 | Karla Marina Calderón | | Aux. De Contab. | CRECER | | 366 |
8 | Ángel Vladimir Montano | | Aux De Contab. | CRECER | | 366 |
9 | Dora Etelvina Menéndez | | Vendedora | CRECER | | 314 |
10 | Sergio Antonio | | Vendedor | ISSS...