Contador Publico y auditor
Páginas: 29 (7235 palabras)
Publicado: 20 de diciembre de 2013
Capítulo 1
1.1 Antecedentes
El presente informe se realizó primero con un diagnóstico a la empresa Construcciones, S. A. constituida en el año de 1994 para la construcción de edificios de apartamentos y oficinas. El fin de este diagnóstico fue para conocer la empresa, sus procesos del control interno, detectar las debilidades de control y por medio de la Práctica EmpresarialDirigida (PED) proporcionar procedimientos para mejorar los que se utilizan en la empresa y tener mayor seguridad en todos los procesos que se realizan.
En esa oportunidad se hizo un cuestionario al Gerente Administrativo con preguntas relacionadas con el control interno de la empresa lo cual permitió diagnosticar que existían algunas deficiencias en el sistema de control interno, por lo quese consideró llevar a cabo una evaluación del mismo para minimizar el riesgo de control.
A consecuencia de lo anterior se procedió a elaborar el plan con las herramientas que permitiera obtener la información necesaria para confirmar las deficiencias en los departamentos de Cobros y Ventas.
Para tal propósito se utilizó un cuestionario el cual fue contestado por 12 empleados, algunosinvolucrados en forma directa y otros de manera indirecta; también se observaron algunos procedimientos y se realizaron algunas entrevistas.
Después de haber aplicado las técnicas, se realizó una tabulación de la información en cuadros presentándolo en gráficas y el análisis de la información, y con base en lo analizado se entregó un informe de los hallazgos.
1.1.2 Planteamiento del problema¿Se mejorará el control interno en los departamentos de cobros y ventas implementando un manual de procedimientos para el departamento de cobros y desarrollando nuevos procedimientos para el departamento de ventas?
1.2 Objetivos
1.2.1 General
Fortalecer el control interno en los departamentos de cobros y ventas para hacer mas eficiente el trabajo y oportuna la información.
1.2.2Específicos
Establecer los procedimientos de control interno al departamento de cobros para que el proceso de cobro sea eficiente y tener un mejor acceso a la información de los clientes.
Actualizar el manual de procedimientos de control interno en el departamento de ventas para que el flujo de información sea efectiva y de esta forma apoyar de mejor manera a los departamentos involucrados con lainformación requerida.
1.3 Alcances y limites
1.3.1 Alcances.
Los alcances que se tuvieron para el trabajo que se desarrolló de acuerdo a procedimientos y herramientas que se consideraron adecuadas y establecidas en el plan de trabajo, fueron los siguientes:
En el departamento de cobros se determinó que no había ningún documento que indicara los procedimientos.
Se hizo un análisis de laantigüedad de saldos de las cuentas por cobrar de los dos edificios en construcción.
En la integración de la cuenta por cobrar se comparo el saldo con el libro mayor de la contabilidad.
Se revisó el manual de procedimientos del departamento de ventas y varias promesas de compra.
1.3.2 Limitantes.
No se podrá adjuntar los estados financieros como anexos al informe.
En la cartera y enla antigüedad de saldos que se anexan al informe el nombre de los clientes se cambió por razones de seguridad.
1.4 Aportes
1.4.1 A la Empresa
Proporcionar un manual de procedimientos de control interno para el departamento de cobros y entregar con mejoras un nuevo manual al departamento de ventas con el fin de fortalecer el control interno.
1.4.2 A la Universidad
Materialde apoyo que le será de utilidad al estudiante para trabajos futuros dentro de la universidad o para implementarlos en su trabajo en las áreas de cobros y ventas.
1.5 Documentos consultados
Promesas de compra
Manual de procedimientos de ventas.
Normas internacionales de Auditoria. (NIAS)
Normas internacionales de contabilidad (NICS)
Capítulo 2
2....
1.1 Antecedentes
El presente informe se realizó primero con un diagnóstico a la empresa Construcciones, S. A. constituida en el año de 1994 para la construcción de edificios de apartamentos y oficinas. El fin de este diagnóstico fue para conocer la empresa, sus procesos del control interno, detectar las debilidades de control y por medio de la Práctica EmpresarialDirigida (PED) proporcionar procedimientos para mejorar los que se utilizan en la empresa y tener mayor seguridad en todos los procesos que se realizan.
En esa oportunidad se hizo un cuestionario al Gerente Administrativo con preguntas relacionadas con el control interno de la empresa lo cual permitió diagnosticar que existían algunas deficiencias en el sistema de control interno, por lo quese consideró llevar a cabo una evaluación del mismo para minimizar el riesgo de control.
A consecuencia de lo anterior se procedió a elaborar el plan con las herramientas que permitiera obtener la información necesaria para confirmar las deficiencias en los departamentos de Cobros y Ventas.
Para tal propósito se utilizó un cuestionario el cual fue contestado por 12 empleados, algunosinvolucrados en forma directa y otros de manera indirecta; también se observaron algunos procedimientos y se realizaron algunas entrevistas.
Después de haber aplicado las técnicas, se realizó una tabulación de la información en cuadros presentándolo en gráficas y el análisis de la información, y con base en lo analizado se entregó un informe de los hallazgos.
1.1.2 Planteamiento del problema¿Se mejorará el control interno en los departamentos de cobros y ventas implementando un manual de procedimientos para el departamento de cobros y desarrollando nuevos procedimientos para el departamento de ventas?
1.2 Objetivos
1.2.1 General
Fortalecer el control interno en los departamentos de cobros y ventas para hacer mas eficiente el trabajo y oportuna la información.
1.2.2Específicos
Establecer los procedimientos de control interno al departamento de cobros para que el proceso de cobro sea eficiente y tener un mejor acceso a la información de los clientes.
Actualizar el manual de procedimientos de control interno en el departamento de ventas para que el flujo de información sea efectiva y de esta forma apoyar de mejor manera a los departamentos involucrados con lainformación requerida.
1.3 Alcances y limites
1.3.1 Alcances.
Los alcances que se tuvieron para el trabajo que se desarrolló de acuerdo a procedimientos y herramientas que se consideraron adecuadas y establecidas en el plan de trabajo, fueron los siguientes:
En el departamento de cobros se determinó que no había ningún documento que indicara los procedimientos.
Se hizo un análisis de laantigüedad de saldos de las cuentas por cobrar de los dos edificios en construcción.
En la integración de la cuenta por cobrar se comparo el saldo con el libro mayor de la contabilidad.
Se revisó el manual de procedimientos del departamento de ventas y varias promesas de compra.
1.3.2 Limitantes.
No se podrá adjuntar los estados financieros como anexos al informe.
En la cartera y enla antigüedad de saldos que se anexan al informe el nombre de los clientes se cambió por razones de seguridad.
1.4 Aportes
1.4.1 A la Empresa
Proporcionar un manual de procedimientos de control interno para el departamento de cobros y entregar con mejoras un nuevo manual al departamento de ventas con el fin de fortalecer el control interno.
1.4.2 A la Universidad
Materialde apoyo que le será de utilidad al estudiante para trabajos futuros dentro de la universidad o para implementarlos en su trabajo en las áreas de cobros y ventas.
1.5 Documentos consultados
Promesas de compra
Manual de procedimientos de ventas.
Normas internacionales de Auditoria. (NIAS)
Normas internacionales de contabilidad (NICS)
Capítulo 2
2....
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