Control De Calidad Y Peer Reviwe
Páginas: 7 (1604 palabras)
Publicado: 20 de noviembre de 2012
NIA 220: Control de Calidad para Auditorias de Estados Financieros
Revisión de control de calidad del trabajo: un proceso diseñado para proporcionar una evaluación objetiva, en o antes de la fecha del dictamen del auditor, de los juicios importantes hechos por el equipo del trabajo y de las conclusiones a las que llegaron al formular el informe del auditor.
El Revisor de control de calidaddel trabajo es un socio, otra persona de la firma, una persona externa con calificaciones adecuadas, o un equipo compuesto por esta personas, con experiencia y autoridad suficientes y apropiadas para evaluar de una manera objetiva, los juicios importantes hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones a las que llegaron al formular el dictamen del auditor.
En toda la auditoria, el socio detrabajo debe permanecer alerta, mediante la observación y con investigaciones cuando sea necesario a la evidencia de incumplimiento de los requisitos éticos relevantes por parte de los miembros del equipo de trabajo
Si llegan a la atención del socio de trabajo, asuntos que indiquen que los miembros del equipo de trabajo no han cumplido con los requisitos éticos relevantes, en consulta conotros socios de la firma, deberá determinar la acción apropiada.
El socio de trabajo deberá formar una conclusión sobre el cumplimiento de los requisitos de independencia aplicables a la auditoria. Al hacerlo deberá:
Obtener información relevante de la firma y, en su caso de firmas de la red, para identificar y evaluar circunstancias y relaciones que crean amenazas a la independencia.
Evaluarinformación sobre incumplimientos identificados, si los hay, de las políticas y procedimientos de independencia de la firma para determinar si crean una amenaza a la independencia de la auditoria.
Emprender la acción apropiada para eliminar estas amenazas o reducirlas a un nivel aceptable aplicando salvaguardas, o si lo considera apropiado, retirarse del trabajo, si es posible conforme a laLey u otras regulaciones. El socio de trabajo está obligado a informar a la firma cualquier incapacidad para determinar la acción apropiada.
Los objetivos de las políticas de control de calidad que adopte una firma de auditoría deben incorporar lo siguiente:
Requisitos profesionales. El personal de la firma observará los principios de Independencia, Integridad, Objetividad, Confidencialidad yConducta Profesional.
Competencia y Habilidad. El personal debe tener estándares técnicos y competencia profesional requeridos para cumplir con sus responsabilidades.
Asignación. Este trabajo debe ser asignado a personal que tenga cierto grado de entrenamiento técnico y eficiencia requeridos para las circunstancias.
Delegación. Deberá haber dirección, supervisión y revisión del trabajo atodos los niveles para proporcionar certeza razonable de que el trabajo efectuado cumple con las normas de calidad adecuadas.
Consultas. Cada vez que sea necesario, se consultará dentro o fuera de la firma, con aquellos que tengan la experiencia y conocimientos apropiados.
Aceptación y retención de clientes. Se debe realizar una evaluación de los clientes prospecto y una revisión sobre unabase de datos continua de los clientes existentes y se considerará la capacidad e independencia de la firma para dar servicio al cliente en forma apropiada y la integridad de la administración del cliente.
Monitoreo. Deberá hacerse de manera continua y adecuada sobre la efectividad operacional de las políticas y procedimientos de control de calidad.
Fuente:http://www.imcp.org.mx/IMG/pdf/NIA_220.pdf
Revisión por pares
La revisión por pares es un método complejo y riguroso de gran importancia que se ha usado para validar trabajos científicos escritos por un grupo de expertos. El propósito de la revisión de pares es medir la calidad, factibilidad y credibilidad de las investigaciones,
con miras a ser publicadas, ya sean sus procesos o sus efectos, o para presentarlos...
Revisión de control de calidad del trabajo: un proceso diseñado para proporcionar una evaluación objetiva, en o antes de la fecha del dictamen del auditor, de los juicios importantes hechos por el equipo del trabajo y de las conclusiones a las que llegaron al formular el informe del auditor.
El Revisor de control de calidaddel trabajo es un socio, otra persona de la firma, una persona externa con calificaciones adecuadas, o un equipo compuesto por esta personas, con experiencia y autoridad suficientes y apropiadas para evaluar de una manera objetiva, los juicios importantes hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones a las que llegaron al formular el dictamen del auditor.
En toda la auditoria, el socio detrabajo debe permanecer alerta, mediante la observación y con investigaciones cuando sea necesario a la evidencia de incumplimiento de los requisitos éticos relevantes por parte de los miembros del equipo de trabajo
Si llegan a la atención del socio de trabajo, asuntos que indiquen que los miembros del equipo de trabajo no han cumplido con los requisitos éticos relevantes, en consulta conotros socios de la firma, deberá determinar la acción apropiada.
El socio de trabajo deberá formar una conclusión sobre el cumplimiento de los requisitos de independencia aplicables a la auditoria. Al hacerlo deberá:
Obtener información relevante de la firma y, en su caso de firmas de la red, para identificar y evaluar circunstancias y relaciones que crean amenazas a la independencia.
Evaluarinformación sobre incumplimientos identificados, si los hay, de las políticas y procedimientos de independencia de la firma para determinar si crean una amenaza a la independencia de la auditoria.
Emprender la acción apropiada para eliminar estas amenazas o reducirlas a un nivel aceptable aplicando salvaguardas, o si lo considera apropiado, retirarse del trabajo, si es posible conforme a laLey u otras regulaciones. El socio de trabajo está obligado a informar a la firma cualquier incapacidad para determinar la acción apropiada.
Los objetivos de las políticas de control de calidad que adopte una firma de auditoría deben incorporar lo siguiente:
Requisitos profesionales. El personal de la firma observará los principios de Independencia, Integridad, Objetividad, Confidencialidad yConducta Profesional.
Competencia y Habilidad. El personal debe tener estándares técnicos y competencia profesional requeridos para cumplir con sus responsabilidades.
Asignación. Este trabajo debe ser asignado a personal que tenga cierto grado de entrenamiento técnico y eficiencia requeridos para las circunstancias.
Delegación. Deberá haber dirección, supervisión y revisión del trabajo atodos los niveles para proporcionar certeza razonable de que el trabajo efectuado cumple con las normas de calidad adecuadas.
Consultas. Cada vez que sea necesario, se consultará dentro o fuera de la firma, con aquellos que tengan la experiencia y conocimientos apropiados.
Aceptación y retención de clientes. Se debe realizar una evaluación de los clientes prospecto y una revisión sobre unabase de datos continua de los clientes existentes y se considerará la capacidad e independencia de la firma para dar servicio al cliente en forma apropiada y la integridad de la administración del cliente.
Monitoreo. Deberá hacerse de manera continua y adecuada sobre la efectividad operacional de las políticas y procedimientos de control de calidad.
Fuente:http://www.imcp.org.mx/IMG/pdf/NIA_220.pdf
Revisión por pares
La revisión por pares es un método complejo y riguroso de gran importancia que se ha usado para validar trabajos científicos escritos por un grupo de expertos. El propósito de la revisión de pares es medir la calidad, factibilidad y credibilidad de las investigaciones,
con miras a ser publicadas, ya sean sus procesos o sus efectos, o para presentarlos...
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