Control Interno de Cuentas por Pagar y documentos por pagar

PRINCIPIOS Y PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO
Cuentas por Pagar
1. Deben separarse las funciones de recepción en el almacén, de autorización del pago y de firma del cheque para su liquidación.2. Es preciso conciliar periódicamente los importes recibidos y pendientes de pago según controles contables, con los de los suministradores.
3. Deben elaborarse Expedientes de Pago por proveedorescontentivos de cada Factura, su correspondiente Informe de Recepción (cuando proceda) y el cheque o referencia del pago, cancelándose las Facturas con el cuño de "Pagado".
4. Es preciso mantener al díalos Submayores de Cuentas por Pagar, los de Cuentas por Pagar Diversas y no presentar saldos envejecidos.
5. Las Cuentas por Pagar a Proveedores y las Diversas deben desglosarse por cada Facturarecibida y cada pago efectuado; así como por edades y analizarse por el Consejo de Dirección.
6. Las devoluciones y reclamaciones efectuadas a suministradores deben controlarse para garantizar que lospagos se realicen por lo realmente recibido.
7. Mensualmente debe verificarse que la suma de los saldos de todos los Submayores de las Cuentas por Pagar coincidan con los de las cuentas de controlcorrespondientes.
PROCEDIMIENTOS DE COMPROBACIÓN INTERNA:
-Cuentas por Pagar a Corto Plazo.
Cuadre contable de las partidas pendientes en el submayor analítico por deudores.
Verificación de losdocumentos en los expedientes de pago por acreedores (proveedores).
Comprobar si existen partidas o saldos deudores (contrario a la naturaleza de estas cuentas).
Análisis por edades determinando losadeudos vencidos (más de 30 días).
Verificar los convenios de pagos suscritos.
-Cuentas por Pagar Diversas.
Analizar las partidas que integran el saldo de esta cuenta, clasificarlas conforme a sucontenido, comprobando su cuadre contable así como analizar por edades para determinar las envejecidas (más de días).
Verificar los documentos justificantes de las obligaciones pendientes de pago, así...