deberes y derechos de los contribuyentes 1

módulo

4

1° Edición

Guía para Educación Superior

Tus derechos y obligaciones.
En el Ciclo del Contribuyente
Realizada en alianza:

PROGRAMA PARA LA COHESIÓN SOCIAL EN AMÉRICA LATINA

módulo

módulo

4

4

Tus derechos y obligaciones.
En el Ciclo del Contribuyente

2

Índice
Facultades de comprobación de obligaciones . . . . . . . . . 4
Fiscalización . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
• Tipos de Fiscalización
- Procesos masivos
- Procesos selectivos
• Acciones de Fiscalización
- Control del cumplimiento tributario
- Fiscalización del incumplimiento tributario
- Persecución del fraude fiscal
- Presencia Fiscalizadora

¿Qué es una Auditoría Tributaria?. . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . 6
• ¿Cuáles son las acciones, etapas y documentos que se
emiten en el proceso de una Auditoría Tributaria?
• Objetivos de la Auditoría Tributaria
• Principales etapas de la Auditoria tributaria:

Notificación
- ¿Qué sucede si el contribuyente no responde a la
Notificación?
- ¿Qué ocurre si el contribuyente responde a la Notificación?

Citación
- ¿Qué sucedesi el contribuyente no da respuesta a una
Citación?
- ¿Qué ocurre si el contribuyente da respuesta a la Citación?

Liquidación
Giro
Derechos de los contribuyentes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
• Plazos para reclamar
- Procedimientos Tributarios
I. Procedimiento general de reclamaciones tributarias:
Liquidaciones, giros o resoluciones
II. Procedimientoespecial de reclamo por vulneración de
derechos
III. Procedimiento general para la aplicación de sanciones

IV. Procedimiento especial para la aplicación de sanciones
V. Procedimiento especial de reclamo de los avalúos de
bienes raíces
- Procedimientos Aduaneros
I. Procedimiento general de reclamaciones aduaneras
II. Procedimiento especial de reclamo por vulneración de
derechos
III. Procedimientoespecial para el reclamo de sanciones por
infracciones aduaneras
IV. Procedimiento especial para el reclamo de sanciones
disciplinarias

Deberes de los contribuyentes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11
• Infracciones por no cumplimiento

Actividades de auto estudio. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13

módulo

4

Tus derechos yobligaciones.
En el Ciclo del Contribuyente

En cada una de las etapas del Ciclo de Vida del Contribuyente existen
procesos que se deben realizar ante diversas instituciones, entre ellas el
Servicio de Impuestos Internos, que interviene en los aspectos tributarios
de este ciclo, para que todo contribuyente pueda dar cumplimiento a sus
obligaciones.
Sin embargo, desde el inicio y durante el movimiento delCiclo del
Contribuyente, y hasta la cancelación del Registro, existen derechos que
facilitan el cumplimiento de las obligaciones fiscales y derechos que
nacen como resultado de los procesos tributario, como resoluciones,
notificaciones y requerimientos, los cuales surgen del ejercicio de las
facultades de comprobación de la autoridad fiscal.
El propósito de este módulo es proporcionarteinformación sobre los
procesos que realiza la Administración Tributara como parte de sus
facultades de revisión y control de obligaciones, así como los derechos del
contribuyente, previstos en la legislación de la materia.

3

módulo

4

4

Tus derechos y obligaciones. En el Ciclo del Contribuyente

Objetivo específico
Al concluir este módulo el participante identificará los mecanismos del
Servicio deImpuestos Internos para verificar el cumplimiento de las
obligaciones y conceptuará los medios de defensa básicos que tiene el
contribuyente como parte de sus derechos ante una resolución o un acto
de autoridad no ajustado a los procedimientos legales; asimismo, revisará
los derechos del contribuyente que protegen los Tribunales Tributarios y
Aduaneros (TTA).

Facultades de comprobación de...