derecho tributario


Examen Final de Derecho Tributario

A) El derecho Tributario es un conjunto de normas jurídicas que regulan los tributos en sus distintos aspectos y las consecuencias que ellos generan.-
El Tributo es una prestación patrimonial coactiva que establece el Estado en virtud de su poder de imperio mediante una ley generalmente en dinero, destinada a satisfacer losfines del Estado.-
Casas define al tributo como: una prestación obligatoria, generalmente en dinero que exige el Estado en ejercicio de su poder de imperio, que tiene por fuente una ley formal material, que no constituye sanción de acto ilícito, que atiende a la capacidad contributiva de los obligados, salvo en los casos que son para prohibir o desalentar una conducta, con el fin principal degenerar recursos y el fin secundario de alcanzar algunos otros objetivos públicos. El tributo no se agota en las categorías tradicionales del impuesto, la tasa y la contribución especial.-

Dentro de los tributos encontramos tres categorías:
a) el impuesto
b) las tasas
c) las contribuciones especiales



Existen también las contribuciones parafiscales: Que es un conjunto de tributos que noingresan al Tesoro Nacional sino que son ingresados a distintas instituciones (por ejemplo el CPACF, La Junta de Granos etc)
La tasa es uno de los tributos de que más utilizan los municipios a fin de cubrir sus erogaciones.-
La tasa es una prestación, concreta, efectiva y divisible de un servicio público por parte del Estado.- Por ejemplo las tasas judiciales, el alumbrado barrido y limieza (ABL)etc.-
Lo que caracteriza a la tasa es la existencia de una prestación de un servicio público por parte del Estado y que dicha prestación debe ser concreta, efectiva y divisible.-
Se diferencia del impuesto, toda vez que en los impuestos no hay una prestación por parte del estado, yo tengo que pagar un impuesto porque el Estado me lo exige. El impuesto es una prestación patrimonial coactiva queestablece el Estado en virtud de su poder de imperio mediante una ley generalmente en dinero, destinada a satisfacer los fines del Estado.-
La tasa se diferencia de la contribución especial, porque si bien en este Tributo hay una prestación del Estado, no se trata de una prestación de un servicio público sino que la contribución se caracteriza por los beneficios.-
Conforme el art. 17 del MCTAA, lacontribución especial es un tributo cuya obligación tiene origen en beneficios derivados de la realización de obras públicas o actividades estatales, y su producto no tiene que tener un destino ajeno al de financiación de esas obras.-


La tasa conforme la mayoría de la jurisprudencia es de naturaleza Tributaria (sólo un fallo sostuvo que la tasa era de naturaleza administrativa)
Para sabercuanto pagar de tasa, tiene que haber entre el costo del servicio público y el monto de la tasa una equivalencia razonable. Esta
equivalencia no es matemática, sino de proporcionalidad y razonabilidad entre el costo del servicio y el monto de la tasa.-
Para el 80% de la doctrina, se debe tener en cuenta la capacidad contributiva del contribuyente para poder fijar el monto de la tasa.-

B) Elartículo 11 de la ley 11.683 establece un sistema autodeclarativo, es decir que el contribuyente analiza la norma tributaria, la interpreta, cuantifica, declara y paga.
Este sistema le reconoce a la AFIP amplias facultades para controlar el cumplimiento de la Obligación fiscal.-
El art. 13 de la ley 11.683 establece que la AFIP puede verificar la autenticidad y veracidad de las declaracionesjuradas.-
El procedimiento de determinación de oficio se inicia con una inspección, la que debe ser notificada al contribuyente, y dicha notificación debe contener el período que se inspecciona y el impuesto de que se trata, bajo pena de nulidad.-
Los inspectores pueden revisar y controlar facturas, libros, solicitar información a terceros, a organismos estatales.-

Pueden asimismo solicitar al...