Derecho Tributario

Impuestos III
Capítulo 1. Derecho Financiero y Tributario. Principios de la Tributación. Esquemas de coordinación financiera inter estatal.

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Derecho Financiero
• Conjunto de normas jurídicas que regulan la actividad financiera del Estado

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Derecho Financiero
Caracteres jurídicos propios

• Regulaciónjurídica del presupuesto • Relaciones concernientes a la tributación en general: Derecho Tributario • Regulación jurídica de la administración del Patrimonio del Estado • Regulación jurídica de todo lo atinente al crédito público • Cjto de normas jurídico-económicas relacionadas con la moneda
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Autonomía
• • • • Unidad del Derecho Parcelación del Derecho Autonomíadidáctica y funcional Autonomía científica

a) Posición administrativista. b) Posición autonómica c) Posición restringida
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Fuentes del Derecho Financiero
• La Constitución Nacional y Tratados internacionales. • La Ley. • Decreto • Reglamento • Otras Fuentes: CM, Ley Cop., etc.

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Derecho Tributario
• Conjunto denormas jurídicas que se refieren a los tributos, regulándolos en sus distintos aspectos. • Parte General. • Parte Especial.

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Autonomía del Derecho Tributario • Niegan autonomía por ser parte D.F. • Niegan autonomía por ser parte D.A. • D.T. material o sustantivo es didáctica y científicamente autónomo. • D.T. dependiente del D. Privado (civil y comercial)con un particularismo legal, pero subordinado a los principios, derechos y garantías de la C.N.
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Caracteres del D.T.
1. 2. 3. 4. Coacción en la génesis del tributo. Coacción normada. Finalidad de cobertura del gasto público Capacidad contributiva

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Caracteres del D.T.
Coacción normada: • Tipicidad del H.I. •Distinción de tributo en género y especie. • Distribución de las potestades entre Nación, Provincia y Municipios. • Analogía. • Retroactividad. • Indisponibilidad del crédito tributario.

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Caracteres del D.T.
Capacidad contributiva • Elemento unificador. Aptitud de colaboración al gasto público. • Elemento explicativo de la evolución de los tributos. •Garantías sustanciales del contribuyente. • Sustitución tributaria. • Capacidad jurídico tributaria distinta del derecho privado. • Inmunidad tributaria.

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División del Derecho Tributario
• • • • • • Material Formal Penal Procesal Internacional Constitucional

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Derecho Tributario Material
• Concepto • Relaciónjurídica principal • Coordinación entre nociones de relación jurídico tributaria y potestad tributaria • Destinatario legal del tributo • Sujeto activo • Sujeto pasivo: contribuyente-sustituto-solidario • Capacidad jurídico tributaria • Agentes de retención y percepción
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Derecho Tributario Material
• Causa. • Hecho imponible (aspecto material-personal-temporal
yespacial)

• Exenciones y beneficios tributarios. • Quantum de la obligación tributaria. • Extinción de la relación jurídica principal: pago, compensación, novación, confusión, prescripción. • Anticipos: naturaleza jurídica.
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Derecho Tributario Formal
• Concepto: suministra las reglas de cómo proceder para que el tributo legislativamente creado setransforme en tributo fiscalmente percibido. • La Determinación tributaria • Valor de la determinación: constitutivo o declarativo? • Formas de la determinación: autodeclarativa, mixta, de oficio. • Requisitos de eficacia de la etapa instructoria. • Limitaciones del Fisco en la etapa instructoria. • Facultad de impugnación
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Derecho Tributario Penal
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