Derecho Tributario

DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO O MATERIAL
CONCEPTO: Rama del derecho tributario, estudia nacimiento y extinción de las obligaciones tributarias, sus elementos, privilegios y garantías.
CARACTERÍSTICAS DEL DERECHO TRIB. SUSTANTIVO:
- ES HOMOGÉNEO, trata específicamente solo de materia tributaria.
- Tiene sus propios conceptos.
- Y sus propias instituciones.

EL TRIBUTO: obligación jurídicapecuniaria (transferencia determinada de ingresos a favor del estado) es legitima solo si existe ley.
CARACTERÍSTICAS DEL TRIBUTO:
- Es de EXIGIBILIDAD COACTIVA.
- Es una PRESTACIÓN OBLIGATORIA.
- Su pago es en DINERO algunos casos en especie.
- Su fuente de creación es la ley.
- Naturaleza jurídica diferente a la sanción.
CLASIFICACIÓN.
A) EN ATENCIÓN AL GENERO Y A LA ESPECIE.
- IMPUESTO:es una prestación, que es objeto de una obligación, exigida por el estado a quieres realizan hechos imponibles establecidos en las leyes (no existe contraprestación directa por el estado) y pueden ser.
o DIRECTOS: afectan las manifestaciones inmediatas de la capacidad contributiva, gravan el patrimonio (ej. Impuesto a la renta). Y pueden ser:
 PERSONALES O SUBJETIVOS, tienen en cuenta alcontribuyente.
 REALES U OBJETIVOS, grava la prestación de un hecho.
o INDIRECTOS: afectan las manifestaciones mediatas de la capacidad contributiva, gravan el consumo. (ej. Impuesto general a las ventas).
- CONTRIBUCIÓN: prestación pecuniaria obligatoria en razón de beneficios individuales o de grupos sociales, que son derivadas a obras públicas o hacia actividades específicas del estado(SENSICO).
- TASA: prestación pecuniaria que efectúa el obligado por uso de un servicio público o privado (si existe contraprestación directa del estado). Se clasifican en:
o Arbitrios municipales (agua, luz, etc.)
o Derechos (derechos de autor).
o Licencias (licencia para abrir un establecimiento).

B) POR SU VINCULACIÓN CON ACTIVIDAD DEL ESTADO.
- VINCULADOS: cuando el hecho proviene de unaactividad del estado o en su repercusión (contribución, tasa, ej. Licencias municipales).
- NO VINCULADOS: cuando el hecho proviene de un hecho cualquiera, no consiste en actividad estatal (impuestos) ej. Transferencia de un inmueble gravado por la alcaldía.

LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA: vinculo jurídico originado por el tributo, su fuente es la ley y es el nexo entre el contribuyente y el estado.CARACTERES DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA: posee elementos intrínsecos y extrínsecos que dan origen a la relación jurídica tributaria.
- OBLIGACIÓN DE DAR: pago del tributo en la forma y tiempo que establece la ley, se le conoce como obligaciones sustantivas.
- OBLIGACIONES ADICIONALES DE HACER: se les denomina obligaciones formales, como prestar declaraciones al término de un periodo fiscal,responder a comunicaciones e informes que solicite la administración tributaria.
- OBLIGACIÓN DE TOLERAR: cuando la administración tributaria para comprobar el cumplimiento de las obligaciones sustantivas y formales, efectúa un procedimiento de fiscalización en el propio local u oficina del contribuyente.

CLASES DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS (SUSTANCIALES Y FORMALES)
- OBLIGACIÓN SUSTANCIAL:(obligación de dar).
- OBLIGACIÓN FORMAL: (obligación de hacer).

ELEMENTOS DE LA RELACIÓN TRIBUTARIA:
- SUJETO ACTIVO: es el titular de la pretensión o acreedor tributario, es el Estado o un ente público investido de potestad tributaria delegada.
- SUJETO PASIVO: es el deudor, obligado al cumplimiento de la prestación tributaria.
- OBJETO: es el tributo, ya sea en prest. Pecuniaria o especie queefectúa el obligado.
- PRESUPUESTO DE HECHO: denominado hecho imponible o hipótesis de incidencia tributaria, cuya realización determina el nacimiento de la obligación tributaria.

RESPONSABLES SOLIDARIOS: Sin ser contribuyente cumple con las obligaciones del otro actuando paralelamente o en lugar del deudor, por disposición de la ley (ej. Representante legal de una persona jurídica)
- AGENTE...