Derecho Tributario

i n d i c e g e n e r a l


IMPUESTO A LAS GANANCIAS

OBJETO DEL IMPUESTO 6


A GANANCIA – CONCEPTO 6


B OBJETO DEL IMPUESTO PARA PERSONAS FÍSICAS Y SUCESIONES INDIVISAS 7

B.1 RENDIMIENTOS, RENTAS O ENRIQUICIMIENTOS QUE IMPLIQUEN UNA PERIODICIDAD, PERMANENCIA Y HABILITACIÓN 7
B.2 SUJETOS DEL ARTÍCULO 79 INCISOS F) Y G) QUE COMPLEMENTAN SU ACTIVIDAD CON UNA EXPLOTACIÓNCOMERCIAL. 9
B.3 RESULTADOS OBTENIDOS POR LA ENAJENACIÓN DE BIENES MUEBLES AMORTIZABLES, ACCIONES TIULOS, BONOS Y DEMÁS TITULOS VALORES. 11

C CONCEPTO DE ENAJENACIÓN 14


SUJETOS DEL IMPUESTO 15


A SOCIEDAD CONYUGAL 15

A.1 GANANCIAS DE CADA CONYUGE 15
A.2 RENTAS DE BIENES GANANCIALES 15
A.3 SOCIEDAD ENTRE CONYUGES 16

B INCAPACES 17


C MENORES DE EDAD 17

C.1 ARTÍCULO 287 DELCÓDIGO CIVIL 17
C.2 CASOS DONDE EL MENOR ADMINISTRA Y DISPONE LIBREMENTE DE LOS BIENES 18
C.3 INSCRIPCIÓN DE LOS MENORES DE EDAD 18

D PERSONAS POR NACER 19


E SUCESION INDIVISA 19

E.1 CARACTERÍSTICAS GENERALES 19
E.2 DEDUCCIONES PERSONALES 19
E.3 BIENES DEL CAUSANTE QUE PASAN A LA SUCESIÓN 19
E.4 ETAPAS POSTERIORES A LA DECLARATORIA 20

F EMPRESAS O EXPLOTACIONES UNIPERSONALES YSOCIEDADES NO INCLUIDAS EN EL ART. 69 DE LA LEY DEL IMPUESTO 21


AÑO FISCAL, IMPUTACIÓN Y QUEBRANTOS 22


G AÑO FISCAL 22


H IMPUTACIÓN AL AÑO FISCAL 22

H.1 CRITERIO DE LO PERCIBIDO 23
H.2 CRITERIO DE LO DEVENGADO 25
H.3 CRITERIO DE LO DEVENGADO EXIGIBLE 27
H.4 CASOS ESPECIALES DE IMPUTACIÓN DE GANANCIAS Y GASTOS CONTEMPLADOS EN EL ARTÍCULO 18 DE LA LEY 28

I QUEBRANTOS29

I.1 COMPENSACIÓN DE QUEBRANTOS CON GANANCIAS 29
I.2 QUEBRANTOS GENERALES 29
I.3 QUEBRANTOS ESPECIFICOS 29

PRIMERA CATEGORÍA – RENTAS DEL SUELO – ART. 41 33


A CONCEPTOS IMPORTANTES REFERIDOS A LA PRIMERA CATEGORÍA 33

A.1 VALOR LOCATIVO 33
A.2 ARRENDAMIENTOS EN ESPECIE 34
A.3 TRANSMISIÓN GRATUITA 34
A.4 MEJORAS 34
A.5 IMPORTES ABONADOS POR EL USO DE MUEBLES Y ACCESORIOS 34A.6 DEDUCCIONES ESPECIALES DE LA PRIMERA CATEGORÍA 34

SEGUNDA CATEGORIA – RENTAS DEL CAPITAL – ART. 45 37


A CONCEPTOS REFERIDOS A LA SEGUNDA CATEGORÍA 38

A.1 DIVIDENDOS, DISTRIBUCIÓN DE ACCIONES Y REVALÚOS CONTABLES 38
A.2 LOCACIÓN DE COSAS MUEBLES 38
A.3 INTERESES PRESUNTOS. ARTÍCULO 48. 38
A.4 INTERESES ORIGINADOS EN PRÉSTAMOS DE PERSONAS FÍSICAS Y SUCESIONES INDIVISAS A SUJETOSDEL ART. 49. 39
A.5 COEXISTENCIA DE INTERESES ACTIVOS E INTERESES PASIVOS 39
Intereses Y Actualizaciones Activas 39
Intereses y Actualizaciones Pasivas: 40

B DEDUCCIONES ESPECIALES DE LA SEGUNDA CATEGORÍA 40


TERCERA CATEGORÍA – RENTAS DE EMPRESAS Y CIERTOS AUXILIARES DE COMERCIO – ART. 49 41


A CONCEPTOS REFERIDOS A LA TERCERA CATEGORÍA 41

A.1 ATRIBUCIÓN DEL RESULTADO DEEMPRESAS UNIPERSONALES 41
A.2 ADJUDICACIÓN DE BIENES POR DISOLUCIÓN, RETIRO O REDUCCIÓN DE CAPITAL. 42
A.3 CESE DE EMPRESAS Y EXPLOTACIONES UNIPERSONALES 42
A.4 COMISIONISTA, CONSIGNATARIO Y DEMÁS AUXILIARES DE COMERCIO 43
A.5 LOTEOS CON FINES DE URBANIZACIÓN 43
A.6 PROPIEDAD HORIZONTAL 44
A.7 TRATAMIENTO DE LAS DIFERENCIAS DE CAMBIO 44
Afectación y cómputo. 45
Tratamiento del tipo decambio 45

B RÉGIMEN OPCIONAL DEL TRATAMIENTO DE RENTAS DE TERCERA CATEGORÍA. CRITERIO DEL DEVENGADO EXIGIBLE 46


C VENTA Y REEMPLAZO. Art. 67 Ley - Art. 95 y 96 DR 47

BIENES MUEBLES AMORTIZABLES 47
INMUEBLES AFECTADOS A LA EXPLOTACIÓN 47
CONSIDERACIONES GENERALES 47
C.1 CONCEPTO DE EMPRESA 49

A RENTAS OBTENIDAS POR LA EMPRESA UNIPERSONAL ART. 49 49

C.2 ANÁLISIS TÉCNICOS DELCONCEPTO DE EXPLOTACIÓN O EMPRESA UNIPERSONAL 51
TAXISTAS QUE EXPLOTAN SU PROPIO VEHÍCULO 51
C.2.1 PRÉSTAMOS DE DINERO CON RECURSOS DE TERCEROS 51
C.2.2 ACTIVIDADES PROFESIONALES U OFICIOS COMPLEMENTADOS CON UNA EXPLOTACIÓN COMERCIAL. 51
C.2.3 RENTAS DERIVADAS DEL EJERCICIO DE PROFESIONES LIBERALES DE CUALQUIER TIPO, REALIZADO BAJO LA FORMA DE SOCIEDAD CIVIL O SOCIEDAD DE HECHO INTEGRADA POR...