Derecho Tributario
Páginas: 23 (5680 palabras)
Publicado: 14 de diciembre de 2012
PREGUNTAS
1) El jueves 08 de julio del 2011, se notifico por carta certificada a la sociedad “Alfa y Beta Limitada”, representada por su socio administrador don Juan Pérez Gómez, ambos domiciliados en Calle Huérfanos Nº 1178, de la ciudad de Santiago, para la revisión de los treinta y seis últimos periodos tributarios mensuales de IVA y los Años Tributarios 2011, 2010, y 2009.Consultando su documentación, el contribuyente advierte que por un olvido, no declaro ni pago el IVA del mes de diciembre del 2009, en que había un Crédito Fiscal de $ 3.650.000.- y un Débito Fiscal de $ 9.500.000.-, por lo que procede a declarar y pagar el impuesto el 15 de julio de 2011.
Por carta certificada enviada a Correos de Chile, el viernes 08 de julio de 2011 por la Dirección RegionalSantiago Oriente del S.I.I., se notifica la Citación del Art. Nº 63 inciso 2º del Código Tributario a la sociedad por los siguientes periodos: IVA de marzo y noviembre de 2009, objetando las declaraciones como maliciosamente falsas, por el uso de crédito fiscal proveniente de facturas no fidedignas; IVA de marzo, abril y mayo de 2010, respecto del crédito fiscal de IVA por compras que se estimanajenas al giro; Impuesto a la Renta de Primera Categoría de los años Tributarios 2011 y 2010, por rechazo de gastos.
En la misma fecha y en igual forma, se notifica a los socios don Juan Pérez Gómez y don Juan Martínez Soto sendas Citaciones del Art. Nº 63 inciso 2º del Código Tributario, por agregados a su renta imponible del Global Complementario de los Años Tributarios 2011 y 2010.
Eladministrador de la sociedad en su calidad de tal y, además, como contribuyente individual, y el otro socio, dan un poder por escritura pública al Contador don Rodrigo Salgado Peña, del mismo domicilio de la empresa, para que se encargue de entenderse con el S.I.I., otorgándole amplias facultades, incluso judiciales; el mandatario da respuesta a las Citaciones el último día del plazo.
El S.I.I. emiteliquidaciones por todos los impuestos citados y, además, efectúa en el IVA de mayo de 2009 una agregado mas por una compra de bienes que se afectaron a ventas exentas, rechazando el crédito fiscal utilizado por la sociedad; además, en la liquidación de Primera Categoría del A.T. 2010, efectúa otro agregado correspondiente a un error en el cálculo de la corrección monetaria. Emite, además, un giro por elIVA de febrero de 2010, que no fue contabilizado ni declarado por el contribuyente, ateniéndose a los documentos de compras y ventas del mes. Las liquidaciones y el giro se notifican por carta certificada que se envía el viernes 01 de julio de 2011.
Los socios deciden reclamar de la totalidad de las liquidaciones y del giro referidos, dándole instrucciones a su mandatario para ello y le adviertenque en la declaración de IVA de agosto de 2009 se pago en exceso la suma de $ 3.500.000.- con motivo de no haber utilizado el crédito fiscal de IVA de una factura de compra de ese periodo.
Se pide:
A) Determinar la suma que debió pagar la sociedad por IVA de diciembre de 2009. Variación I.P.C. supuesta 2%. Indicar que sumas podrían haberle sido condonadas, que debería haber hecho para optara la condonación y hasta que día podría haberla pedido.
R: Cálculo del impuesto
$ 9.500.000.- (DF) - $3.650.000.- (CF) = $ 5.850.000.- (Enero a Diciembre 2010, 12 meses)
Monto impuesto : $ 5.850.000.- (Enero a Julio 2011, 7 meses)
Valor IPC 2% : $ 117.000.- (Total 19 meses)
Monto actualizado : $ 5.967.000.-Impuesto penal 1,5 % x 19 = 28,5 = $ 1.700.595.-
Multa
10% 1er mes : $ 596.700.-
2% x 18 meses : 36%
Tope 30 % se aplica sólo el 20 % : $ 1.193.400.-
Monto a pagar : $ 9.457.695.-
Condonación de intereses
El impuesto y el reajuste no son condonables. En relación a los intereses, se pueden condonar total o parcialmente cuando se pruebe con antecedentes que hagan excusable...
1) El jueves 08 de julio del 2011, se notifico por carta certificada a la sociedad “Alfa y Beta Limitada”, representada por su socio administrador don Juan Pérez Gómez, ambos domiciliados en Calle Huérfanos Nº 1178, de la ciudad de Santiago, para la revisión de los treinta y seis últimos periodos tributarios mensuales de IVA y los Años Tributarios 2011, 2010, y 2009.Consultando su documentación, el contribuyente advierte que por un olvido, no declaro ni pago el IVA del mes de diciembre del 2009, en que había un Crédito Fiscal de $ 3.650.000.- y un Débito Fiscal de $ 9.500.000.-, por lo que procede a declarar y pagar el impuesto el 15 de julio de 2011.
Por carta certificada enviada a Correos de Chile, el viernes 08 de julio de 2011 por la Dirección RegionalSantiago Oriente del S.I.I., se notifica la Citación del Art. Nº 63 inciso 2º del Código Tributario a la sociedad por los siguientes periodos: IVA de marzo y noviembre de 2009, objetando las declaraciones como maliciosamente falsas, por el uso de crédito fiscal proveniente de facturas no fidedignas; IVA de marzo, abril y mayo de 2010, respecto del crédito fiscal de IVA por compras que se estimanajenas al giro; Impuesto a la Renta de Primera Categoría de los años Tributarios 2011 y 2010, por rechazo de gastos.
En la misma fecha y en igual forma, se notifica a los socios don Juan Pérez Gómez y don Juan Martínez Soto sendas Citaciones del Art. Nº 63 inciso 2º del Código Tributario, por agregados a su renta imponible del Global Complementario de los Años Tributarios 2011 y 2010.
Eladministrador de la sociedad en su calidad de tal y, además, como contribuyente individual, y el otro socio, dan un poder por escritura pública al Contador don Rodrigo Salgado Peña, del mismo domicilio de la empresa, para que se encargue de entenderse con el S.I.I., otorgándole amplias facultades, incluso judiciales; el mandatario da respuesta a las Citaciones el último día del plazo.
El S.I.I. emiteliquidaciones por todos los impuestos citados y, además, efectúa en el IVA de mayo de 2009 una agregado mas por una compra de bienes que se afectaron a ventas exentas, rechazando el crédito fiscal utilizado por la sociedad; además, en la liquidación de Primera Categoría del A.T. 2010, efectúa otro agregado correspondiente a un error en el cálculo de la corrección monetaria. Emite, además, un giro por elIVA de febrero de 2010, que no fue contabilizado ni declarado por el contribuyente, ateniéndose a los documentos de compras y ventas del mes. Las liquidaciones y el giro se notifican por carta certificada que se envía el viernes 01 de julio de 2011.
Los socios deciden reclamar de la totalidad de las liquidaciones y del giro referidos, dándole instrucciones a su mandatario para ello y le adviertenque en la declaración de IVA de agosto de 2009 se pago en exceso la suma de $ 3.500.000.- con motivo de no haber utilizado el crédito fiscal de IVA de una factura de compra de ese periodo.
Se pide:
A) Determinar la suma que debió pagar la sociedad por IVA de diciembre de 2009. Variación I.P.C. supuesta 2%. Indicar que sumas podrían haberle sido condonadas, que debería haber hecho para optara la condonación y hasta que día podría haberla pedido.
R: Cálculo del impuesto
$ 9.500.000.- (DF) - $3.650.000.- (CF) = $ 5.850.000.- (Enero a Diciembre 2010, 12 meses)
Monto impuesto : $ 5.850.000.- (Enero a Julio 2011, 7 meses)
Valor IPC 2% : $ 117.000.- (Total 19 meses)
Monto actualizado : $ 5.967.000.-Impuesto penal 1,5 % x 19 = 28,5 = $ 1.700.595.-
Multa
10% 1er mes : $ 596.700.-
2% x 18 meses : 36%
Tope 30 % se aplica sólo el 20 % : $ 1.193.400.-
Monto a pagar : $ 9.457.695.-
Condonación de intereses
El impuesto y el reajuste no son condonables. En relación a los intereses, se pueden condonar total o parcialmente cuando se pruebe con antecedentes que hagan excusable...
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