Derecho tributario

IV
PROGRAMA DE ESTA OBRA
TOMO I: PARTE GENERAL
• Teoría general de la tributación (Evolución del pensamiento financiero.
Clasificación de los recursos tributarios. Impuestos. Tasas y contribuciones
especiales. Interpretación y aplicación de las normas tributarias).
• Derecho tributario en general.
• Derecho tributario constitucional.
• Derecho tributario material o sustantivo
(424 ps.)TOMO II: PARTE GENERAL (continuación)
• Derecho tributario formal o administrativo.
• Derecho tributario procesal.
• Derecho tributario penal.
(472 ps.)
TOMO III: PARTE ESPECIAL
EL DERECHO TRIBUTARIO VIGENTE
• Impuesto a las ganancias.
• Impuesto sobre los bienes personales.
• Impuesto a la trasferencia de inmuebles de personas físicas y sucesiones
indivisas.
• Impuesto al valoragregado.
• Impuestos internos.
• Tributos aduaneros y estímulos a la exportación
• Impuesto sobre los ingresos brutos.
• Otros tributos (Tasas judiciales. Tasa por actuaciones ante el Tribunal
Fiscal de la Nación. Impuesto de sellos. Gravamen a los premios de
sorteos y concursos deportivos. Impuestos y contribuciones inmobiliarias.
Otros gravámenes).
(400 ps.)
CATALINA GARCÍA VIZCAÍNO
Doctoraen Derecho y Ciencias Sociales.
Vocal del Tribunal Fiscal de la Nación.
Profesora de carreras de grado y posgrado
en la Universidad de Buenos Aires, en la de Belgrano
y en la Católica de Santiago del Estero.
DERECHO
TRIBUTARIO
TOMO III
PARTE ESPECIAL
EL DERECHO TRIBUTARIO VIGENTE
Análisis de la legislación, doctrina y jurisprudencia
IMPUESTO A LAS GANANCIAS. • IMPUESTO SOBRE LOS BIENESPERSONALES.
• IMPUESTO A LA TRASFERENCIA DE INMUEBLES DE PERSONAS
FÍSICAS Y SUCESIONES INDIVISAS. • IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.
• IMPUESTOS INTERNOS. • TRIBUTOS ADUANEROS Y ESTÍMULOS
A LA EXPORTACIÓN. • IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS. •
OTROS TRIBUTOS (TASAS JUDICIALES. TASA POR ACTUACIONES ANTE
EL TRIBUNAL FISCAL DE LA NACIÓN. IMPUESTO DE SELLOS. GRAVAMEN
A LOS PREMIOS DE SORTEOS YCONCURSOS DEPORTIVOS. IMPUESTOS
Y CONTRIBUCIONES INMOBILIARIAS. OTROS GRAVÁMENES).
EDICIÓN ES Qbqpafima BUENOS AIRES
1997 -
VI
I.S.B.N. 950-14-0880-9 (o.c.)
I.S.B.N. 950-14-0982-1 (vol. III)
EDICIONES "Utqpaana BUENOS AIRES
Talcahuano 494
Hecho el depósito que establece la ley 11.723. Derechos reservados.
Impreso en la Argentina. Printed in Argentina.
ÍNDICE GENERAL
PARTE CUARTA
ELDERECHO TRIBUTARIO VIGENTE
CAPÍTULO XI
IMPUESTO A LAS GANANCIAS
1. Concepto de "ganancia" o "renta" según las diferentes teorías
económicas y fiscales. Efectos económicos. Tipos de imposición 3
1.1. Concepto de "ganancia" o "renta" según las diferentes teorías
económicas y fiscales 3
Doctrinas económicas 3
Doctrinas fiscales 5
A) Teoría de la renta-producto 5
B) Teoría de la renta-incrementopatrimonial o rentaingreso
o del balance 6
Concepto legalista 7
1.2. Efectos económicos -. 8
1.3. Tipos de imposición 10
a) Sistema indiciario 10
b) Sistema cedular o analítico 10
c) Sistema global, sintético o unitario 10
d) Sistema mixto 10
2. Evolución histórica. Antecedentes argentinos 11
3. Características generales 12
4. Objeto del impuesto. Hecho imponible 13
4.1. Aspectomaterial 13
Otras características de la gravabilidad de las ganancias 16
4.2. Aspecto subjetivo 19
4.3. Aspecto temporal 21
4.4. Aspecto espacial 21
5. Concepto de "renta universal". Rentas de fuente argentina y
extranjera: su gravabilidad según se trate de personas no residentes
o residentes en el país 22
VIH ÍNDICE GENERAL
6. Sujetos 25
7. Exenciones 28
Ajuste por inflación 33
Trasferenciade ingresos a fiscos extranjeros 34
- Jurisprudencia 35
Asociación gremial 35
Inversiones en inmuebles destinados a locación de viviendas
(ley 21.771) 35
Producción agropecuaria. Recuperación de tierras anegadas
o áridas 35
8. Año fiscal y criterios de imputación 35
8.1. Año fiscal 35
Ejercicios irregulares 36
8.2. Sistemas de imputación de ganancias y gastos 37
A) De lo devengado 37...