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TEMA 3: ANALISIS
PATRIMONIAL Y
FINANCIERO

1

INDICE
Análisis patrimonial
Finalidades
Cálculo de porcentajes
Preparación de las partidas
Indicadores de riesgo
Fondo de maniobra.
Necesidades del fondo de maniobra
Periodo medio de maduración

Análisis financiero
Objetivos de los ratios
Ratios de solvencia a c/p,
Ratios de solvencia a l/p

2

Análisis patrimonial
Esteanálisis tiene básicamente dos
finalidades:
El peso (la importancia) de cada uno de los
elementos del balance.
Ejem: Inmov Material / total activo

La evolución en el tiempo de cada uno de estos
elementos.
Ejem: (Inmov mat. 06- Inmov mat. 05)/ Inmov mat. 05

3

BALANCE SITUACION ABREVIADO
BALANCE SITUACION ABREVIADO
A) ACTIVO NO CORRIENTE
I.

Inmovilizado intangible

II.Inmovilizado material

31/12/2010

31/12/2009

31/12/2008

583.608,53

25,90%

622.902,97

22,93%

605.814,69

52.811,03

2,34%

68.635,53

2,53%

36.409,01

24,82%
1,49%

530.797,50

23,56%

554.267,44

20,41%

569.405,68

23,33%

1.669.584,20

74,10%

2.093.128,57

77,07%

1.835.195,33

75,18%

III. Inversiones Inmobiliarias
IV.

Inversionesempresas grupo y asoc. L/P

V.

Inversiones financieras a largo plazo

VI.

Activo por impuesto diferido

B) ACTIVO CORRIENTE
I.

Act. no corriente mantenido para venta

II.

Existencias

III. Deudores comerciales y cuentas a cobrar
1. Clientes por ventas y prest. serv

0,00%

0,00%

0,00%

525.981,46

23,34%

495.095,58

18,23%

412.453,43

16,90%

1.091.949,4748,46%

1.535.267,15

56,53%

1.379.995,77

56,53%

1.091.949,47

48,46%

1.533.064,75

56,45%

1.379.995,77

56,53%

2.202,40

0,08%

2. Accionistas por desemb exigidos
3. Otros deudores
IV.
V.

Inversiones financieras a corto plazo

VI.

Efectivo y otros activos líquidos

0,00%

Inversiones empresas grupo y asoc. C/P

VII. Periodificaciones

TOTALACTIVO

49.989,23

2,22%

60.093,40

2,21%

38.418,07

1,57%

1.664,04

0,07%

2.672,44

0,10%

4.328,06

0,18%

2.253.192,73

100,00
%

2.716.031,54

100,00
%

2.441.010,02

4
100,00
%

BALANCE SITUACION ABREVIADO
A) PATRIMONIO NETO
A-1)
Fondos propios
I.
Capital
II.
Prima de emisión
III.
IV.
V.

Reservas
(Acciones

1.247.758,04
1.247.758,0460.101,21

55,38%
55,38%
2,67%

1.178.375,38
1.178.375,38
60.101,21

43,39%
43,39%
2,21%

1.099.300,73
1.099.300,73
60.101,21

45,03%
45,03%
2,46%

1.118.274,17

49,63%

1.039.199,52

38,26%

973.685,41

39,89%

69.382,66

3,08%

79.074,65

2,91%

65.514,11

2,68%

15.418,50

0,68%

40.474,90

1,49%

33.653,63

1,38%

4.821,67

0,21%31.283,09

1,15%

25.326,73

1,04%

10.596,83

0,47%

9.191,81

0,34%

8.326,90

0,34%

propias)

Resultados de ejercicios
anteriores

VI.

Otras aportaciones de socios

VII. Resultados del ejercicio
VIII. (Dividendo a cuenta)
IX.
Otros instrumentos de
patrimonio
A-2)
A-3)

Ajustes por cambios de valor
Subvenciones, donac.y legados
recib.

B) PASIVO NOCORRIENTE
I.
Provisiones a largo plazo
II. Deudas a largo plazo
1. Deuda con entidades de crédito
2. Acreedores arrend. financ
3. Otras deudas a l/p
III. Deudas empresas grupo y asociadas
L/P
IV.

Pasivos por impuesto diferido

5

BALANCE SITUACION ABREVIADO
C) PASIVO CORRIENTE
I.

II.

990.016,19

43,94%

1.497.181,26

55,12%

1.308.055,66

53,59%

337.836,0514,99%

287.120,71

10,57%

269.098,18

11,02%

337.836,05

14,99%

285.822,35

10,52%

269.098,18

11,02%

1.298,36

0,05%

Pasivo no corriente vinculados
con act. para la venta
Provisiones a corto plazo

III. Deudas a corto plazo
1. Deudas con entidades de
crédito
2. Acreedores arrend. financ
3. Otras deudas a cp

IV.

Deudas empresas grupo y
asociadas a C/P...