DINAMICA DE CUENTAS
Páginas: 9 (2229 palabras)
Publicado: 26 de junio de 2015
DINAMICA DE CUENTAS
1.1. ELABORAR UN RESUMEN DE LAS CUENTAS DEL ACTIVO:
CUENTA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO:
CONTENIDO
Agrupa las subcuentas que representan medios de pago como dinero en efectivo, cheques, giros, entre otros, así como los depósitos en instituciones financieras, y otros equivalentes de efectivo disponibles a requerimiento del titular. Por su naturaleza correspondena partidas del activo disponible; sin embargo, algunas de ellas podrían estar sujetas a restricción en su disposición o uso.
101 Caja
El saldo de esta subcuenta muestra el importe del efectivo en caja (en moneda nacional o extranjera) que dispone la empresa proveniente de su actividad principal u otras operaciones distintas a esta.
102 Fondos fijos
El saldo de esta subcuenta muestra el importede dinero destinado a atender obligaciones menudas y urgentes, tales como cambio, movilidad, fotostáticas, fax, adelantos al personal, etc.
103 Efectivo en tránsito
El saldo de esta subcuenta muestra el importe de dinero que ha sido remesado por las filiales, sucursales, agentes vendedores o clientes, tanto del interior como del exterior del país; así como el dinero que se encuentra en poderde las empresas transportadoras de caudales. Particularmente, además de los casos vertidos en el comentario a esta cuenta, sugiero registrar el importe que figura en aquellos cheques pendientes de cobro o depósito, tales como los cheques no negociables (intransferibles), cheques de pago diferido, u otros de naturaleza similar.
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
El saldo de estasubcuenta muestra el importe de los depósitos que tiene la empresa en instituciones financieras (en la modalidad de cuentas corrientes) ya sea en moneda nacional o extranjera, por su naturaleza esta cuenta presenta un saldo de disponibilidad inmediata, de preferencia sugiero aperturar tantas subdivisionarias como cuentas corrientes tenga la empresa, debido a que en algunos casos algunas soportanvarios movimientos (operativas) y otras se crean para diversos fines (para fines específicos). En el caso de sobregiros en alguna cuenta corriente, los saldos deben de presentarse en el estado de situación financiera como parte del Pasivo Corriente.
105 Otros equivalentes de efectivo
El saldo de esta subcuenta muestra el importe de los depósitos en moneda nacional o moneda extranjera a plazo enlas instituciones del sistema financiero en concordancia a la normatividad emitida por la Superintendencia de Banca y Seguros que devengan intereses a tasa preferencial y pueden ser renovables a su vencimiento, las mismas que están representados por certificados.
106 Depósitos en instituciones financieras
El saldo de esta subcuenta muestra el importe de los depósitos en moneda nacional o en monedaextranjera distintos a certificados bancarios depositados en las instituciones del sistema financiero, en concordancia a la normatividad emitida por la Superintendencia de Banca y Seguros que devengan intereses a tasa preferencial y pueden ser renovables a su vencimiento. Los depósitos pueden convenirse a plazo indefinido, llamado también ahorro libre (depósitos en ahorros) o a plazo fijo,contando para ello con un vencimiento exacto (depósito a plazo determinado).
107 Fondos sujetos a restricción
El saldo de esta subcuenta muestra el importe de los depósitos en moneda nacional o en moneda extranjera que se encuentran sujetas a restricción, ya que no pueden ser utilizados libremente (libre disponibilidad), ya sea por una autoridad competente (debido a que son asignados para cubrir unapartida específica) o por una resolución judicial, será mostrado en el estado de situación financiera como activo corriente o no corriente de acuerdo al plazo de duración de las restricciones, debiendo señalar en la nota a los estados financieros el tiempo y la naturaleza de la restricc
CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
La cuenta 12 Cuentas por Cobrar Comerciales – Terceros del...
1.1. ELABORAR UN RESUMEN DE LAS CUENTAS DEL ACTIVO:
CUENTA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO:
CONTENIDO
Agrupa las subcuentas que representan medios de pago como dinero en efectivo, cheques, giros, entre otros, así como los depósitos en instituciones financieras, y otros equivalentes de efectivo disponibles a requerimiento del titular. Por su naturaleza correspondena partidas del activo disponible; sin embargo, algunas de ellas podrían estar sujetas a restricción en su disposición o uso.
101 Caja
El saldo de esta subcuenta muestra el importe del efectivo en caja (en moneda nacional o extranjera) que dispone la empresa proveniente de su actividad principal u otras operaciones distintas a esta.
102 Fondos fijos
El saldo de esta subcuenta muestra el importede dinero destinado a atender obligaciones menudas y urgentes, tales como cambio, movilidad, fotostáticas, fax, adelantos al personal, etc.
103 Efectivo en tránsito
El saldo de esta subcuenta muestra el importe de dinero que ha sido remesado por las filiales, sucursales, agentes vendedores o clientes, tanto del interior como del exterior del país; así como el dinero que se encuentra en poderde las empresas transportadoras de caudales. Particularmente, además de los casos vertidos en el comentario a esta cuenta, sugiero registrar el importe que figura en aquellos cheques pendientes de cobro o depósito, tales como los cheques no negociables (intransferibles), cheques de pago diferido, u otros de naturaleza similar.
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
El saldo de estasubcuenta muestra el importe de los depósitos que tiene la empresa en instituciones financieras (en la modalidad de cuentas corrientes) ya sea en moneda nacional o extranjera, por su naturaleza esta cuenta presenta un saldo de disponibilidad inmediata, de preferencia sugiero aperturar tantas subdivisionarias como cuentas corrientes tenga la empresa, debido a que en algunos casos algunas soportanvarios movimientos (operativas) y otras se crean para diversos fines (para fines específicos). En el caso de sobregiros en alguna cuenta corriente, los saldos deben de presentarse en el estado de situación financiera como parte del Pasivo Corriente.
105 Otros equivalentes de efectivo
El saldo de esta subcuenta muestra el importe de los depósitos en moneda nacional o moneda extranjera a plazo enlas instituciones del sistema financiero en concordancia a la normatividad emitida por la Superintendencia de Banca y Seguros que devengan intereses a tasa preferencial y pueden ser renovables a su vencimiento, las mismas que están representados por certificados.
106 Depósitos en instituciones financieras
El saldo de esta subcuenta muestra el importe de los depósitos en moneda nacional o en monedaextranjera distintos a certificados bancarios depositados en las instituciones del sistema financiero, en concordancia a la normatividad emitida por la Superintendencia de Banca y Seguros que devengan intereses a tasa preferencial y pueden ser renovables a su vencimiento. Los depósitos pueden convenirse a plazo indefinido, llamado también ahorro libre (depósitos en ahorros) o a plazo fijo,contando para ello con un vencimiento exacto (depósito a plazo determinado).
107 Fondos sujetos a restricción
El saldo de esta subcuenta muestra el importe de los depósitos en moneda nacional o en moneda extranjera que se encuentran sujetas a restricción, ya que no pueden ser utilizados libremente (libre disponibilidad), ya sea por una autoridad competente (debido a que son asignados para cubrir unapartida específica) o por una resolución judicial, será mostrado en el estado de situación financiera como activo corriente o no corriente de acuerdo al plazo de duración de las restricciones, debiendo señalar en la nota a los estados financieros el tiempo y la naturaleza de la restricc
CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
La cuenta 12 Cuentas por Cobrar Comerciales – Terceros del...
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