Documento N 25 - Informe De Auditoria Versión 05

DOCUMENTO MARCO

INFORME DE AUDITORÍA

GUÍA TÉCNICA
N° 25 – VERSIÓN 0.5
ABRIL 2012

Guía de Auditoría N° 25: Informe de Auditoría
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TABLA DE CONTENIDOS
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M ATERIAS

PÁGINA

I.-

INTRODUCCIÓN

2II.-

OBJETIVO DEL DOCUMENTO

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III.-

ASPECTOS GENERALES SOBRE FLUJO DE INFORMACION E INFORMES
DE AUDITORÍA

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IV.-

ESTRUCTURA DEL INFORME DE AUDITORÍA SOBRE ANÁLISIS DE RIESGOS

3

1.
2.
3.
4.
5.
6.

DOCUMENTACIÓN DEL MODELO PARA EMITIR EL INFORME
NÚMERO DE INFORME DE AUDITORÍA
FECHA DE EMISIÓN
IDENTIFICACION DE LA AUDITORÍA
INFORME EJECUTIVO
EXPRESIÓN DE OPINIÓNSOBRE LA AUDITORÍA

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6.1. OPINIÓN A NIVEL MACRO
6.2. OPINIÓN A NIVEL MICRO

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7. INFORME DETALLADO DE RESULTADOS
7.1. OBJETIVOS GENERALES Y ESPECÍFICOS DE LA AUDITORÍA
7.2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA
7.3. OPORTUNIDAD DE REALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA
7.4. EQUIPO DE TRABAJO
7.5. METODOLOGÍA APLICADA
7.6. LIMITACIONES OBSERVADAS EN EL DESARROLLO DE LA AUDITORÍA.
7.7.RESULTADOS DETALLADOS DE LA REVISIÓN
a. HALLAZGOS DE AUDITORÍA.
b. EFECTOS REALES Y/O POTENCIALES
c. OPINIÓN A NIVEL MICRO PARA CADA HALLAZGO
d. RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA
e. ACCIONES CORRECTIVAS TOMADAS
f. RETROALIMENTACIÓN Y ASEGURAMIENTO AL PROCESO DE GESTIÓN DE
RIESGOS
7.8. INFORMACIÓN EN ANEXOS

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V.-

ASPECTOS GENERALES ACONSIDERAR EN LA REDACCIÓN DEL INFORME
DE AUDITORÍA

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VI.-

DIFUSIÓN DE RESULTADOS

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VII.-

BIBLIOGRAFÍA

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Guía de Auditoría N° 25: Informe de Auditoría
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I.

INTRODUCCIÓN

ElConsejo de Auditoría en cumplimiento de la Política de Auditoría Interna General de Gobierno
implementada y propiciada por el Ejecutivo para el fortalecimiento y desarrollo de los
organismos, sistemas y metodologías que permitan resguardar los recursos públicos y apoyar la
gestión de la Administración y los actos de Gobierno ha actualizado la Guía Técnica Nº 25,
versión 0.5 – Informe deAuditoría.
Sin perjuicio que en general la estructura del informe de auditoría debe considerar las
características organizacionales del Servicio donde se emiten, se ha estimado conveniente
definir una estructura que contenga elementos comunes, ya que para efectuar un adecuado
seguimiento de las sugerencias formuladas por la auditoría, es requisito indispensable emitir un
informe con análisis yrecomendaciones factibles de implementar que conlleven un alto impacto
y significación a la transparencia y gestión en los servicios y un fortalecimiento a la labor de
auditoría interna en el Sector Público, a través del diseño y estandarización de procedimientos y
metodologías de trabajo coherentes con el proceso de Modernización del Estado.
El contenido de este documento se ha sistematizado enbase a la definición de la estructura que
debería tener el informe de auditoría, especificándose el contenido de los conceptos que
corresponden a la identificación de la auditoría, los objetivos generales y específicos de la
misma, su alcance, oportunidad, equipo de trabajo, metodología y limitaciones.
Lo que dice relación con la comunicación de la auditoría, se ha abordado desde dos puntos devista. Una primera visión sobre el informe ejecutivo, identificando las características que éste
debería presentar para cumplir la función que su nombre indica, esto es, comunicar lo esencial e
importante a la alta dirección. La segunda mirada, corresponde al informe de resultado, en
relación al cual se ha enunciado y descrito la forma cómo deben ser estructurados los hallazgos,
de auditoría...