Efaf

TALLER APLICATIVO ESTADO DE FUENTES Y APLICACIÓN DE FONDOS (EFAF)

INTEGRANTES
CARLOS CORRALES PARDO
MARTHA PATRICIA LOPEZ GOMEZ
MONICA CANTILLO PACHECO

CONTABILIDAD Y ANALISIS FINANCIERO

PROFESOR
LUIS FERNANDO URIBE

UNIVERSIDAD CEIPA
MEDELLIN
2011
INTRODUCCION

La administración de un negocio es esencialmente administración de recursos y lo ideal es que existan estadosfinancieros que muestren cómo éstos han sido provistos al sistema de circulación de fondos de la empresa, con el fin de alcanzar el Objetivo Básico Financiero. El
Estado de Fuente y Aplicación de Fondos (EFAF), además de llenar este vacío, complementa el análisis de índices financieros pues ayudan a explicar su comportamiento en función de las decisiones que sobre movimiento de recursos ha tomado ladirección del negocio.

Por lo tanto, un análisis financiero integral no puede limitarse únicamente al estudio del balance general y el estado de resultados sino que debe complementarse con otras herramientas. Cuatro de ellas son: El Presupuesto de Efectivo, la Proyección de Estados Financieros, el Estado de Fuente y Aplicación de Fondos y el Estado de Flujo de Efectivo.

A continuación se haceun análisis de la empresa Confecciones Rap Kids utilizando una de las principales herramientas que se deben tener en cuenta para un buen análisis financiero, que como se decía anteriormente, no solo debe realizarse sobre los estados financieros de propósito general, sino también con el Estado de Fuentes y Aplicaciones de Fondos (EFAF).

CONFECCIONES RAP KIDS
BALANCES DE PRUEBA COMPARATIVOS31/12/2009 | 31/12/2010 |
CUENTA | DÉBITOS | CRÉDITOS | | DÉBITOS | CRÉDITOS |
| | | | | |
Efectivo | 750.000 | | | 590.000 | |
Deudores Clientes | 22.466.000 | | | 17.358.000 | |
Provisión Cartera | (1.820.000) | | | (1.820.000) | |
Inventarios | 15.302.000 | | | 10.489.000 | |
Activos Diferidos | 1.200.000 | | | 6.000.000 | |Terreno | 45.000.000 | | | 0 | |
Edificio | 55.000.000 | | | 40.000.000 | |
Depreciación Acumulada | (11.000.000) | | | (3.200.000) | |
Maquinaria | 32.000.000 | | | 50.000.000 | |
Depreciación Acumulada | (3.200.000) | | | (2.500.000) | |
Muebles y Enseres | 4.400.000 | | | 6.579.000 | |
Depreciación Acumulada | (3.000.000) | | | (500.000) | |
Obligacionesfinancieras | | 25.000.000 | | | 22.500.000 |
Proveedores | | 8.500.000 | | | 8.858.000 |
Cesantías e Intereses por Pagar | | 1.450.000 | | | 2.420.000 |
Impuesto por Pagar | | 2.500.000 | | | 1.500.000 |
Deuda a Largo Plazo | | 56.400.000 | | | 0 |
Capital Social | | 50.000.000 | | | 85.100.000 |
Reservas | | 2.400.000 | | | 2.500.000 |
Utilidades Acumuladas | |10.848.000 | | | 118.000 |
TOTALES | 157.098.000 | 157.098.000 | | 122.996.000 | 122.996.000 |
A DICIEMBRE 31/09/10

CONFECCIONES RAP KIDS
BALANCES GENERALES COMPARATIVOS
A DICIEMBRE 31/09/10
| 31/12/2009 | | 31/12/2010 |
ACTIVO | | | |
Efectivo | 750.000 | | 590.000 |
Deudores Clientes | 22.466.000 | | 17.358.000 |
Provisión Cartera | (1.820.000) | | (1.820.000) |Inventarios | 15.302.000 | | 10.489.000 |
Activos Diferidos | 1.200.000 | | 6.000.000 |
Total de Activo Circulante | 37.898.000 | | 32.617.000 |
| | | |
No Corriente | | | |
Propiedad, Planta y Equipo | | | |
Terreno | 45.000.000 | | 0 |
Edificio | 55.000.000 | | 40.000.000 |
Depreciación Acumulada | (11.000.000) | | (3.200.000) |
Maquinaria | 32.000.000 | | 50.000.000 |Depreciación Acumulada | (3.200.000) | | (2.500.000) |
Muebles y Enseres | 4.400.000 | | 6.579.000 |
Depreciación Acumulada | (3.000.000) | | (500.000) |
Total Prop. Planta y Equipo | 119.200.000 | | 90.379.000 |
Total de Activo | 157.098.000 | | 122.996.000 |
| | | |
PASIVO | | | |
Obligaciones financieras | 25.000.000 | | 22.500.000 |
Proveedores | 8.500.000 | |...