Ejercicios De Renta De 1ª, 2ª,4ª y 5ª Categoria

Renta de 1ª Categoría
El CPC Edwin Vázquez obtuvo las siguientes rentas en el ejercicio 2010:
1. Es propietario de un inmueble en San Isidro el mismo que lo alquiló de marzo a diciembre de 2010 en s/. 4500 mensuales efectuando pagos a cuenta de IRTA. Autovalúo s/. 800,000.00
2. Es propietario de 2 maquinaria industriales la misma que lo cedió gratuitamente a la empresa Omega S.A.C. Valor deadquisición de la maquinaria industrial s/. 400,000.00
Solución
100
San Isidro RENTA PAGOS A CUENTA
Alquiler 4,500 x 10 = 45,000 45,000 2,250
6% del autovalúo 800,000 = 48,000
12M--------------48,000
10M--------------X =40,000
PAGO A CUENTA 5% de 45,000 = 2,250

102
2 Máquinas Industriales
Valor de Adquisición c/u 400,000 x 2 =800,000 64,000
Renta ficta 8% de 800,000 = 64,000
109,000
PDT
100 45,000
102 64,000
501 109,000
502
503 87,200
515 87,200
153 5,450
133 5,450
161
1643,200
166 3,200

20%

6.25%

Pago a cuenta



Renta de 2ª Categoría
El arquitecto Juan Mendoza obtuvo las siguientes rentas en el año 2010:
1. El 07/07/2010 vendió acciones de la empresa minera Volcán S.A.C por s/. 160,000 costo de cada acción s/. 110,000.
2. 20/08/2010 Vendió acciones de la empresa EDELNOR S.A.A. por s/. 70,000 costo de las acciones s/. 1000,000.
3. El05/10/2010 vendió acciones de la empresa FAMAT S.A.C. por s/. 60,000 el costo de las naciones s/. 40,000.
Solución

1. 07/07/2010
Vendió acciones 160,000
Costo
Hay Ganancia de capital 50,000

2. 20/08/2010
Vendió acciones 70,000Costo
Hay pérdida de capital -30,000

3. 05/10/2010
Vendió acciones 60,000
Costo
Hay ganancia de capital 20,000

350 70,000
351 (18000)
352 52,000
353 10,400
354 41,600
355 (30,000)
356 11,6005UIT
20%





Renta de 4ª Categoría

El ingeniero Julio Muñoz obtuvo las siguientes rentas en el 2010
HONORARIOS RETENCION PAGO A CUENTA
IRTA 4Tª IRTA 4ª
1.- COMO PROFESIONAL INDEPENDIENTE:
a) Recibo por Honorarios Emitidos y Cobrados 120,000 8,000 4,000

2.- COMO DIRECTOR DE EMPRESA
a) dietas cobradas 50,000 5,000

3.- COMO REGIDOR MUNICIPAL
a)dietas cobradas 40,000 4,000


SOLUCIÓN
107 120,000

507
508 96,000
108 90,000
509 186,000

510 186,000
511
512 160,800
513 160,800
517 160,800
120 27,936
158 27,936
127
130
142 6,936
146 6,936
168 0


7UIT

TABLA TASA I. PARCIAL I. ACUMULADO
HASTA 97200 (27UIT) 15% 14580 14580
EXCESO 97200 - 194400 (27-54 UIT) 21%20412 34992
EXCESO 194400 (54 UIT) 30%


escala 97,200 14,580 160,800
63,600 21% 13,356
160,800 27,936 63,600


Renta de 5ª Categoría
La arquitecta romina Alcázar obtuvo las siguientes rentas en el año 2010.
Es gerente de proyectos de la empresa CSEL SAC. Donde percibió el 20,000 mensuales de marzo diciembre del 2010. Le retuvieron el IRTA.
Obtuvo los siguientesingresos:
HONORAIOS RETENCION PAGOS A CUENTA
PROFESIONAL INDEPENDIENTE IRTA IRTA
a) Recibo por honorarios emitidos y cobrados 120000 9000 3000
CONSEJERO MUNICIPAL
a)Dietas cobradas 80000 8000

• Efectuó donaciones a la UNMSM POR S/. 100,000
• Percibió renta del extranjero (Chile) por s/. 400,000 y pago por impuestos a la Renta s/. 120,000.
• Le afectaron su cuenta. corriente...