ejercicios momento 4 Costos y presupuestos
Aporte Individual
Autor
Anyeli Vera Arboleda
1.112.882.125
Grupo
102015-181
Presentado a
Fernando Alirio Rojas
Universidad Nacional Abierta y a Distancia UNAD
Costos y Presupuestos
CEAD Palmira
26/10/2015
Manufacturas Doña Juana Ltda., reporta la siguiente información de los Costos Indirectos de Fabricación incurridos en losmeses de Junio a Diciembre y la proyección que se tiene para el mes de enero; la empresa utiliza un sistema de costos por órdenes de producción y presupuesta sus CIF semivariables por el método de punto alto y punto bajo:
Arrendamientos $785.000 mensuales, a producción le corresponde el 75% del total. Seguros contra incendio $120.000 mensual
Seguro de protección de producción, esta póliza essemi-variables y su costo es de $111.000 fijos mensuales más $18 por unidad.
Otros CIF: Depreciación de equipo $385.000, Materiales y Accesorios $260 por unidad.
Información tomada del departamento de contabilidad y producción para presupuestar servicios públicos y mantenimiento.
Periodo
Servicios públicos
Mantenimiento
Nivel de operación
(unidades)
Junio
$423.500
$323.000
$19.300Julio
403.200
304.000
15.500
Agosto
412.300
323.000
17.150
Septiembre
419.000
330.000
16.000
Octubre
432.250
338.000
22.500
Noviembre
411.230
334.500
20.300
Diciembre
405.120
332.000
19.700
En el mes de Enero se tiene presupuestado fabricar 24.000 unidades, los CIF reales ascendieron a $15.325.000
Se requiere:
Fórmula Presupuestal paraservicios públicos
Unidades
Costos Serv. Publicos
Punto Alto
22.500
432.250
Punto Bajo
15.500
403.000
Diferencia
7.000
29.250
Costo Variable Promedio = 29.250/7.000 = $4,17
Porción de costo fijo
Punto alto
Parte variable 22.500u x $4,17 = 93.825
Costo total = 432.250
Menos parte variable = _93.825
Parte fija = 338.425
FP(Servicios Públicos) = $ 338.425+ $ 4,17/u
Fórmula Presupuestal para mantenimiento
Unidades
Costos Mantenimiento
Punto Alto
22.500
338.000
Punto Bajo
15.500
304.000
Diferencia
7.000
34.000
Costo Variable Promedio = 34.000/7.000 = $ 4,85
Porción de costo fijo
Punto alto
Parte variable 22.500u x $4,85 = 109.125
Costo total = 338.000
Menos parte variable =_109.125_
Parte fija = 228.875
FP (Mantenimiento) = $ 228.875+ $ 4,85/u
Fórmula Presupuestal General
CIF
Parte Fija
Parte Variable
Arrendamientos
$ 785.000
Seguro Contra Incendio
$ 120.000
Seguro de Producción
$ 111.000
$18/u
Depreciación
$ 385.000
Materiales y Accesorios
$260/u
Servicios Públicos
$ 338.425
$ 4,17/u
Mantenimiento
$ 228.875
$ 4,85/uTotales
$ 1’968.300
$287.02
FPG = $ 1’968.300 + $287.02/ unidad
CIF Presupuestados
CIFp = $ 1’968.300 + ($287.02 x 24.000u)
CIFp = $ 8’856.780
Tasa Predeterminada
Tp = $ 8’856.780 / 24.000 u
Tp = $ 369.032/u
CIF Aplicados
CIFA = $ 369.032/u x 23.400u
CIFA = $ 8’635.302
Análisis de las variaciones
15.325.000 > 8’635.302 la variación neta fue de $ 6’689.698 y es desfavorable
Lavariación neta se descompone en:
Variación de presupuesto
Vp = 15.325.000 vs 8’856.780 (23.400)
Vp = 15.325.000 vs 207.248.652
Vp = 191’923.652
Vc = 8’856.780 (23.400) vs 8’635.302
Vc = 207’248.652 vs 8’635.302
Vc = 198’613.350
Costo Estándar
Industrias el Roble presenta la siguiente información para la determinación delos costos estándares de su producción, es la siguiente:
Elemento
CantidadPrecio unitario
Valor Total
Materiales
2,5 libras
$ 3.250
$8.125
Mano de Obra
0,75 horas
$ 3.460
$2.595
CIF
0.75 horas
TF $2.200
$3.900
TV $3.000
Cantidad
Valor Unitario
Valor Total
Unidades presupuestadas
4.230,00
CIF Reales
$18.250.000,00
Materiales usados
7.120,00
$ 3.330,00
$23.709.600,00
Mano de obra usada
3.200,00
$ 3.320,00
$10.624.000,00
Unidades...
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