El auditor forense en el proceso penal
Páginas: 15 (3695 palabras)
Publicado: 13 de septiembre de 2014
EL AUDITOR FORENSE EN EL PROCESO PENAL
(Enfoque comprensivo para auditores financieros y forenses)
Lic. Julio P. Rocha Chavarria
Contador Público – Abogado
Magister en Auditoria
Magister en Educación Superior
Autor de diversos libros sobre Auditoria financiera, operativa, forense y Gubernamental
1. INTRODUCCION
El Auditor Forense, no solo debe tener un conocimiento en el áreacontable y financiera, sino que también debe tener una capacitación básica sobre el inicio, desarrollo y finalización del proceso investigativo penal.
Es importante que el auditor forense conozca en que etapas del proceso penal interviene, ya sea coadyuvando la labor investigativa del fiscal, o cumpliendo responsabilidades asignadas por el juez, autoridad encargada del control jurisdiccionaldel proceso.
La labor del auditor forense se tornara más eficaz y eficiente, cuando en su desempeño profesional cumpla con todas las disposiciones legales pertinentes a su intervención, tales como la identificación y obtención legal de la prueba, así como la defensa de su dictamen en a instancia correspondiente.
Otro aspecto también importante es cómo presentar un informe testimonial en unlenguaje sencillo tanto en lo administrativo como en lo jurídico para que sea interpretado fácilmente por las autoridades jurisdiccionales competentes.
Terminada la investigación, el Auditor Forense, debe estar perfectamente preparado en la presentación de su investigación en la Corte. No se trata simplemente de rendir un testimonio y contestar preguntas, se trata de “defender con autoridad susargumentos” de rebatir en Corte las objeciones que tenga la defensa para deslegitimizar las evidencias y pruebas que se presenten ante la Corte. Debe estar preparado para no perder el control ante los ataques de la defensa, quien buscará hacerlo caer en contradicciones y derrumbar el caso.
2. ETAPAS DE UN PROCESO PENAL
De acuerdo a normativa vigente, las etapas de un proceso penal son lassiguientes:
Etapa Preparatoria
Juicio
Recursos
Ejecución Penal
En el proceso penal intervienen:
Juez o tribunal
Ministerio público y/o querellante
Defensor
a. Juez o tribunal
Ejerce función decisoria y controla el cumplimiento de los derechos y garantías constitucionales
b. Ministerio público y querellante
Ejerce la dirección funcional de la investigación, investiga delitosy recolecta evidencias y pruebas. Ejerce función acusatoria
c. Defensor
Ejerce la defensa técnica del imputado
2.1 ETAPA PREPARATORIA
Se encuentra a cargo del Fiscal que ejerce la dirección funcional de la investigación, para recolectar todas las evidencias a efectos de presentar una Acusación en contra de una persona a quien necesariamente debe imputar de la comisión de undeterminado delito. De otro lado también se debe considerar que cuando el Fiscal no tiene la prueba necesaria o el hecho no constituye delito u otros, puede directamente requerir por un sobreseimiento o puede presentar salidas alternativas.
2.1.1 ACTOS INICIALES
El proceso investigativo penal se inicia por:
Por Denuncia, ante la Policía, teniendo ésta la obligación de informar al Fiscal dentrodel plazo máximo de 24 horas de recibida para el comienzo de la investigación preventiva; ante la Fiscalía, que dirigirá la investigación e informará al Juez de Instrucción el inicio de la investigación dentro de las 24 horas; mientras que en lugares donde aquellos no existan, podrá hacérsela ante el sub-prefecto o corregidor, quién deberá informar a la autoridad pertinente en el mismo plazo.Por Conocimiento directo de la comisión de un hecho presuntamente delictivo, por el fiscal o por prevención policial;
Por Querella, presentada por escrito ante el Fiscal.
2.1.2 INVESTIGACIÓN PRELIMINAR.
a. Inicio de la investigación preliminar
La Fiscalía está obligada a ejercer la acción penal en los delitos de acción pública perseguibles de oficio; mientras que en los delitos de...
(Enfoque comprensivo para auditores financieros y forenses)
Lic. Julio P. Rocha Chavarria
Contador Público – Abogado
Magister en Auditoria
Magister en Educación Superior
Autor de diversos libros sobre Auditoria financiera, operativa, forense y Gubernamental
1. INTRODUCCION
El Auditor Forense, no solo debe tener un conocimiento en el áreacontable y financiera, sino que también debe tener una capacitación básica sobre el inicio, desarrollo y finalización del proceso investigativo penal.
Es importante que el auditor forense conozca en que etapas del proceso penal interviene, ya sea coadyuvando la labor investigativa del fiscal, o cumpliendo responsabilidades asignadas por el juez, autoridad encargada del control jurisdiccionaldel proceso.
La labor del auditor forense se tornara más eficaz y eficiente, cuando en su desempeño profesional cumpla con todas las disposiciones legales pertinentes a su intervención, tales como la identificación y obtención legal de la prueba, así como la defensa de su dictamen en a instancia correspondiente.
Otro aspecto también importante es cómo presentar un informe testimonial en unlenguaje sencillo tanto en lo administrativo como en lo jurídico para que sea interpretado fácilmente por las autoridades jurisdiccionales competentes.
Terminada la investigación, el Auditor Forense, debe estar perfectamente preparado en la presentación de su investigación en la Corte. No se trata simplemente de rendir un testimonio y contestar preguntas, se trata de “defender con autoridad susargumentos” de rebatir en Corte las objeciones que tenga la defensa para deslegitimizar las evidencias y pruebas que se presenten ante la Corte. Debe estar preparado para no perder el control ante los ataques de la defensa, quien buscará hacerlo caer en contradicciones y derrumbar el caso.
2. ETAPAS DE UN PROCESO PENAL
De acuerdo a normativa vigente, las etapas de un proceso penal son lassiguientes:
Etapa Preparatoria
Juicio
Recursos
Ejecución Penal
En el proceso penal intervienen:
Juez o tribunal
Ministerio público y/o querellante
Defensor
a. Juez o tribunal
Ejerce función decisoria y controla el cumplimiento de los derechos y garantías constitucionales
b. Ministerio público y querellante
Ejerce la dirección funcional de la investigación, investiga delitosy recolecta evidencias y pruebas. Ejerce función acusatoria
c. Defensor
Ejerce la defensa técnica del imputado
2.1 ETAPA PREPARATORIA
Se encuentra a cargo del Fiscal que ejerce la dirección funcional de la investigación, para recolectar todas las evidencias a efectos de presentar una Acusación en contra de una persona a quien necesariamente debe imputar de la comisión de undeterminado delito. De otro lado también se debe considerar que cuando el Fiscal no tiene la prueba necesaria o el hecho no constituye delito u otros, puede directamente requerir por un sobreseimiento o puede presentar salidas alternativas.
2.1.1 ACTOS INICIALES
El proceso investigativo penal se inicia por:
Por Denuncia, ante la Policía, teniendo ésta la obligación de informar al Fiscal dentrodel plazo máximo de 24 horas de recibida para el comienzo de la investigación preventiva; ante la Fiscalía, que dirigirá la investigación e informará al Juez de Instrucción el inicio de la investigación dentro de las 24 horas; mientras que en lugares donde aquellos no existan, podrá hacérsela ante el sub-prefecto o corregidor, quién deberá informar a la autoridad pertinente en el mismo plazo.Por Conocimiento directo de la comisión de un hecho presuntamente delictivo, por el fiscal o por prevención policial;
Por Querella, presentada por escrito ante el Fiscal.
2.1.2 INVESTIGACIÓN PRELIMINAR.
a. Inicio de la investigación preliminar
La Fiscalía está obligada a ejercer la acción penal en los delitos de acción pública perseguibles de oficio; mientras que en los delitos de...
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