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Estructura Estado de Resultados
Régimen Sobre Utilidades

Costo de
Ventas

Ingresos

Gastos de
Ventas
Gastos de
Administra-ción

Gastos de Operación

Ventas Netas (-)
Costo de Ventas

(=)Margen Bruto
Sueldos SV, Bonificación (incentivo) SV, Cuota Patronal SV, Comisiones s/ventas, Depreciaciones mobiliario y equipo
SV, Depreciación edificios SV, Depreciación vehículos dereparto, Reparación Vehículos, Seguros (vencidos) SV,
Material de empaque consumido, Alquileres SV, Combustibles y lubricantes consumidos SV, Prestaciones laborales
(indemnizaciones) SV, Aguinaldos SV, Bono 14 SV, Vacaciones SV, Impuesto único s/inmuebles (IUSI) SV, Gastos
varios (diversos) SV, Publicidad (vencida), Timbre de Prensa.
Sueldos Admón., Bonificación (incentivo) Admón., Cuota PatronalAdmón., Comisiones s/ventas, Depreciación
mobiliario y equipo Admón., Depreciación edificios Admón., Depreciación equipo de computación, Reparación
Vehículos, Seguros (vencidos) Admón., Papelería y útiles consumida, Alquileres Admón., Combustibles y lubricantes
consumidos Admón., Prestaciones laborales (indemnizaciones) Admón., Aguinaldos Admón., Bono 14 Admón.,
Vacaciones Admón., Impuesto únicos/inmuebles Admón., Gastos varios (diversos) Admón., Amortización gastos de
organización, Amortización gastos de constitución, Amortización gastos de instalación, Amortización marcas y
patentes, Amortización derecho de llave, Amortización crédito mercantil, Multas y recargos, Cuentas incobrables.

(-)Otros
Gastos

(=)Ganancia / Pérdida en operación

Regalías, Intereses gasto, Comisionesbancarias, Descuento s/ventas, Donativos.

(+)Otros
Productos

(+/-) Otros Gastos y Otros
Productos

Margen bruto (-)
Total de gastos
de operación

Ventas
(-)Devoluciones y rebajas sobre ventas
(=)Ventas Netas
Artículos Terminados I (Inventario inicial)
(+)Costo de Producción
(=)Artículos Disponibles
(-)Artículos Terminados II (inventario final)
(=)Costo de Ventas

Créditosrecuperados, Intereses percibidos, Descuento s/compras, Dividendos percibidos, Alquileres cobrados,
Comisiones percibidas. (percibido =cobrado=percibido=recibido=ganado=devengado=producto).
(=)Ganancia/pérdida neta
ISR por pagar
Reserva legal
Ganancia del ejercicio

Anexo Cálculo de ISR y Reserva Legal
ISR
Ganancia Neta
(+) Gastos no deducibles:

Q.________________
Exceso endepreciaciones
Exceso en amortizaciones
Exceso en reservas

Q._______________
Q._______________
Q._______________

Q._________________

Donativos
(-) Ganancia neta*5%

Q.________________
Q.________________

Q._________________ *

Regalías
(-) Ventas*5%

Q.________________
Q.________________

Q._________________ *

Multas y recargos

Q.__________________

Gastos sin comprobantesQ.__________________

Gastos ajenos a la empresa

Q.__________________

(-) Rentas exentas:
Intereses producto

Q.__________________
----------------------------------Q.__________________
___________%
----------------------------------Q.____________________**

(=) Renta imponible
(*) % legal
(=) ISR por pagar
(+) Rentas y ganancias de capital
Ganancia en negociación deactivos
Intereses producto
(*) % legal

Q._____________
Q._____________

(=) ISR por pagar
ISR por pagar Total **

Q._____________________
___________%
----------------------------------Q.____________________**

Q.____________________

Reserva Legal
Ganancia neta
(-) ISR por pagar
(=) base
(*) % legal
(=) Reserva legal

Q.___________________________
(Q.__________________________)-------------------------------------------------------------------Q.____________________________
_________________%
---------------------------------------------------------------------Q._____________________________

Estructura Balance General (por naturaleza de la cuenta)

Tangible
No Corriente

Terrenos, Edificios (-) Dep. Acumulada, Inmuebles (-) Dep. Acumulada, Vehículos (-)...