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Taller sobre el desarrollo del plan de trabajo del
revisor fiscal
DESARROLLO DE UN PLAN GENERAL DE AUDITORIA
PROTOCOLO PARA EL TRABAJO
En el plan general de auditoría: Descripción actividades en el sitio y arreglos para una auditoria.
El auditor deberá documentar un plan global de auditoria describiendo el alcance y conducción esperados de la auditoria.contiene las siguientes etapas:
I PLANEACIÓN: En esta etapa se definen los métodos y las metas
Es importante seguir algunos pasos como:
Identificación del problema: definir claramente el problema y reconocer su importancia.
Observación: Investigar las características específicas del problema con una visión amplia y desde varios puntos de vista.
Análisis: descubrir la causa fundamental.
Plan deacción: Concebir un plan para bloquear la causa fundamental.
Identificar criterios, definir acciones necesarias, y elaborar un plan de acción. Para la planeación personal se debe contestar a todas las preguntas:
1. EJECUTAR ACTIVIDADES PREVIAS AL TRABAJO:
primero se deben considerar las condiciones del trabajo, incluyendo las responsabilidades legales de los auditores , y la naturaleza ycalendario de los informes u otras comunicaciones al cliente, que se prevean dentro del trabajo, ( Planeación personal)
Carta de presentación del trabajo como auditor, teniendo en cuenta: Enfoque, Objetivos, alcance, periodo.
Enfoque: Clase de auditoria
Alcance: extensión y límite de una auditoria
Grado de responsabilidades
2. EJECUTAR LA PLANEACIÓN PRELIMINAR
CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD: dela industria, actividad y organización del cliente ayudará a desarrollar el plan global de auditoria
( misión, visión, objetivos, valores corporativos, proveedores, clientes )
REALIZACIÓN DE PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS SUSTANTIVOS preliminares: Analizando entre otros los siguientes temas:
* Identificación de las áreas, o sistemas más importantes y de alto riesgo del trabajo.
* Análisispreliminar de los niveles de importancia relativa para el trabajo.
* Criterios de auditoria : Conjunto de políticas y procedimientos o requisitos usados como referencia.
* Otras consideraciones, o aspectos que requieran atención especial.
* Existencia de controles contables internos, y el grado esperado de nuestra confianza en ellos.
* Naturaleza y amplitud de las evidencias en la auditoria aobtener
* Coordinación de los procedimientos de auditoria a aplicar
* El efecto de nuevas normas contables o de auditoria
* Políticas contables adoptadas por el cliente y cualquier cambio en las mismas
* Participación de los auditores internos
* Participación de otros auditores en auditoria de filiales o sucursales
* Participación de otros especialistas
* Temas administrativos, tales como laayuda del cliente, supervisión, personal y presupuestos de tiempos.
* Factores económicos generales y condiciones de la industria que afectan al negocio de la entidad.
* Características importantes de la entidad, su negocio, su desempeño financiero y sus requerimientos para informar incluyendo cambios desde la fecha de la anterior auditoria.
* El nivel general de competencia de la administración.Conocimiento de la actividad del cliente:
* Factores económicos generales y condiciones de la industria que afectan al negocio de la entidad.
* Características importantes de la entidad, su negocio, su desempeño financiero y sus requerimientos para informar incluyendo cambios desde la fecha de la anterior auditoria.
* El nivel general de competencia de la administración.
3. RIESGOS EIMPORTANCIA RELATIVA:
Determinación y análisis de los niveles de importancia relativa para el trabajo.
* Las evaluaciones esperadas de los riesgos inherentes y de control y la identificación de áreas de auditoria importantes.
* El establecimiento de niveles de importancia relativa para propósitos de auditoria.
* La
posibilidad de manifestaciones erróneas, incluyendo la experiencia de periodos...
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